98% Người Bán Online Không Biết: Sàn Khấu Trừ Thuế Từ 2025?
✅ Nội dung được rà soát chuyên môn bởi Ban biên tập Thuế — Kế toán Cú Kiểm Toán ⏱️ 12 phút đọc · 2305 từ Chính sách thuế mới từ 2025-2026 yêu cầu các sàn TMĐT như TikTok Shop, Shopee, Lazada khấu trừ và nộp thuế thay cho người bán. Điều này áp dụng thuế GTGT và TNCN trên doanh thu vượt ngưỡng, chuyển gánh nặng tuân thủ từ người bán sang sàn, đồng thời đặt ra thách thức lớn về quản lý chi phí và lợi nhuận cho các nhà kinh doanh online. ⚡ Tóm Tắt Nhanh (TL;DR) Từ 01/7/2025, Shopee, TikTok Shop, La…
Chính sách thuế mới từ 2025-2026 yêu cầu các sàn TMĐT như TikTok Shop, Shopee, Lazada khấu trừ và nộp thuế thay cho người bán. Điều này áp dụng thuế GTGT và TNCN trên doanh thu vượt ngưỡng, chuyển gánh nặng tuân thủ từ người bán sang sàn, đồng thời đặt ra thách thức lớn về quản lý chi phí và lợi nhuận cho các nhà kinh doanh online.
- Từ 01/7/2025, Shopee, TikTok Shop, Lazada sẽ tự động khấu trừ 1,5% thuế (1% GTGT + 0,5% TNCN) trên doanh thu chịu thuế của người bán theo Nghị định 117/2025.
- Ngưỡng chịu thuế hiện là 100 triệu đồng/năm, nhưng dự kiến tăng lên 200 triệu đồng cho một số nhóm từ 01/01/2026.
- Tổng chi phí (gồm phí sàn, phí giao dịch, voucher và thuế) có thể lên tới 40-45% doanh thu, đòi hỏi người bán phải tính toán lại biên lợi nhuận và chủ động quản lý thuế.
Thay Đổi Lớn Từ 2025: Sàn TMĐT Khấu Trừ Thuế Tại Nguồn
Kính gửi quý độc giả của Cú Kiểm Toán! Từ năm 2025-2026, bức tranh thuế của người bán hàng trên các nền tảng thương mại điện tử (TMĐT) như TikTok Shop, Shopee, Lazada tại Việt Nam đang có một sự thay đổi rất mạnh mẽ. Thay vì mô hình "tự giác kê khai" quen thuộc, chúng ta sẽ chuyển sang cơ chế sàn TMĐT khấu trừ và nộp thuế thay. Điều này được quy định cụ thể trong Nghị định 117/2025/NĐ-CP và các văn bản hướng dẫn giai đoạn 2026, đánh dấu một bước siết chặt quản lý thuế quan trọng trong bối cảnh doanh thu TMĐT bùng nổ.
Nguồn tham khảo: Cú Kiểm Toán.
Cụ thể, từ ngày 01/7/2025, các nền tảng có chức năng đặt hàng và thanh toán trực tuyến sẽ có trách nhiệm khấu trừ, kê khai và nộp thuế thay cho các hộ, cá nhân kinh doanh phát sinh giao dịch trên nền tảng của họ. Đây không còn là câu chuyện riêng của từng người bán, mà là một quy định áp dụng đồng loạt, buộc mọi người chơi phải thay đổi chiến lược kinh doanh và quản lý tài chính. Các loại thuế bị khấu trừ ngay khi giao dịch hoàn tất bao gồm thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN), tính theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu từng đơn hàng. Theo quy định, các sàn TMĐT phải thực hiện kê khai theo tháng và báo cáo tổng số thuế đã khấu trừ cho cơ quan thuế. Sự thay đổi này yêu cầu người bán cần chủ động cập nhật mã số thuế cá nhân/hộ kinh doanh trên tài khoản bán hàng của mình.
🦉 Cú nhận xét: Việc sàn tự động khấu trừ thuế sẽ giảm thiểu rủi ro vi phạm cho người bán, nhưng cũng đòi hỏi họ phải nắm rõ cách tính và các ngưỡng chịu thuế để không bị bất ngờ về dòng tiền. Hãy coi đây là một phần không thể thiếu của chi phí kinh doanh.
Ngưỡng Doanh Thu Chịu Thuế: Có Phải Vượt 100 Triệu Đồng?
Hiện tại, đa số các hướng dẫn thực tế vẫn dùng ngưỡng 100 triệu đồng/năm cho cá nhân, hộ kinh doanh TMĐT để xác định nghĩa vụ chịu thuế, bao gồm cả các giao dịch trên TikTok Shop, Shopee, Lazada. Tuy nhiên, Nghị định 117/2025/NĐ-CP đã có một điểm đáng chú ý: quy định tăng ngưỡng doanh thu chịu thuế lên 200 triệu đồng từ 01/01/2026 đối với một số trường hợp cụ thể. Sự điều chỉnh này có thể làm thay đổi đáng kể bài toán tối ưu thuế của nhiều hộ kinh doanh nhỏ và vừa.
Do đó, việc theo dõi sát sao các văn bản hướng dẫn chi tiết từ Tổng cục Thuế là rất quan trọng. Mặc dù ngưỡng 100 triệu đồng vẫn là cơ sở hiện hành, việc nắm bắt trước thông tin về ngưỡng 200 triệu đồng từ 2026 sẽ giúp người bán có kế hoạch kinh doanh dài hạn hơn. Khi doanh thu vượt ngưỡng, nghĩa vụ thuế sẽ phát sinh trên toàn bộ doanh thu chịu thuế, chứ không chỉ phần vượt ngưỡng. Để hiểu rõ hơn về các loại thuế áp dụng cho hộ kinh doanh, bạn có thể tham khảo công cụ tính thuế hộ kinh doanh của Cú Thông Thái.
Cách Tính Thuế & Trách Nhiệm Của Người Bán Khi Sàn Khấu Trừ
Vậy cụ thể, thuế sẽ được tính như thế nào khi bạn là cá nhân/hộ kinh doanh bán hàng online? Theo các hướng dẫn thuế TMĐT cập nhật, nếu doanh thu trên sàn vượt ngưỡng chịu thuế (hiện tại là 100 triệu đồng/năm, và dự kiến điều chỉnh lên 200 triệu đồng với một số nhóm từ 2026), bạn phải nộp:
Tổng cộng, nếu bạn bán hàng hóa, mức thuế GTGT và TNCN thường là 1,5% trên doanh thu chịu thuế. Ngoài ra, bạn vẫn phải thực hiện nghĩa vụ lệ phí môn bài, tính theo tổng doanh thu năm. Hộ/doanh nghiệp có doanh thu lớn (trên 500 triệu, 1 tỷ…) sẽ phải nộp bậc lệ phí tương ứng. Cần lưu ý rằng các tài liệu hướng dẫn năm 2026 còn nhấn mạnh mốc 500 triệu đồng/năm như một ngưỡng tham chiếu để cơ quan thuế tăng cường giám sát, mặc dù nghĩa vụ thuế cơ bản phát sinh từ mốc 100 triệu đồng theo quy định hiện hành.
Trách Nhiệm Của Người Bán Khi Sàn Khấu Trừ Thuế
Khi sàn TMĐT thực hiện khấu trừ thuế thay, trách nhiệm của người bán được đơn giản hóa nhưng không biến mất. Bạn cần:
Đối với việc bán hàng trên mạng xã hội không có chức năng thanh toán trực tuyến (như Facebook, Zalo, Instagram), người bán vẫn phải tự kê khai và nộp thuế tại chi cục thuế nơi cư trú. Cơ quan thuế có thể đối chiếu dữ liệu thanh toán từ ngân hàng, ví điện tử để ấn định doanh thu nếu có dấu hiệu không minh bạch. Để tránh rủi ro pháp lý, việc nắm rõ cách kê khai thuế TMĐT là rất quan trọng. Bạn có thể tự kiểm tra nghĩa vụ thuế bán hàng online của mình với công cụ Thuế Bán Online 2026.
Dưới đây là bảng so sánh trách nhiệm thuế giữa các kênh bán hàng online:
| Kênh Bán Hàng | Mô Hình Thu Thuế | Đối Tượng Khấu Trừ | Trách Nhiệm Người Bán | Đánh giá ⭐ |
|---|---|---|---|---|
| TikTok Shop, Shopee, Lazada, Tiki | Sàn khấu trừ, nộp thay | Sàn TMĐT | Cung cấp MST, theo dõi báo cáo, nộp lệ phí môn bài và thuế khác (nếu có) | ⭐⭐⭐⭐⭐ |
| Facebook, Zalo, Instagram (không tích hợp thanh toán) | Người bán tự kê khai, nộp | Cá nhân/Hộ kinh doanh | Kê khai, nộp thuế GTGT, TNCN, lệ phí môn bài tại cơ quan thuế | ⭐⭐⭐ |
| Website/App riêng (có tích hợp thanh toán) | Người bán tự kê khai, nộp (theo mô hình doanh nghiệp/hộ) | Cá nhân/Hộ kinh doanh hoặc Doanh nghiệp | Kê khai, nộp thuế theo quy định chung của doanh nghiệp/hộ kinh doanh | ⭐⭐⭐⭐ |
Thuế Trong Bức Tranh Chi Phí Tổng Thể: Áp Lực Từ Phí Sàn & Thuế
Năm 2025-2026 không chỉ là giai đoạn siết chặt quản lý thuế, mà còn chứng kiến làn sóng tăng phí sàn đồng loạt từ các ông lớn như Shopee, TikTok Shop, Lazada. Điều này khiến biên lợi nhuận của nhà bán hàng bị thu hẹp mạnh, đặc biệt là ở các ngành cạnh tranh cao như thời trang tại TP.HCM hay mẹ & bé tại Hà Nội.
Theo VOV, tính cả phí sàn, phí giao dịch, phí cố định, voucher, và thuế 1-1,5%, cộng thêm chi phí quảng cáo, vận chuyển, đóng gói, hoàn hàng, tổng chi phí có thể lên tới 40-45% doanh thu cho một số ngành hàng. Con số này không hề nhỏ và đòi hỏi người bán phải có cái nhìn toàn diện về cấu trúc chi phí của mình. Các nền tảng TikTok Shop và Shopee đang chiếm tới gần 98% thị phần một số phân khúc TMĐT Việt Nam, tạo áp lực lớn về phí và thuế lên người bán nhỏ lẻ.
🦉 Cú nhận xét: Khi tổng chi phí chiếm gần một nửa doanh thu, việc tối ưu hóa từng đồng chi phí, từ giá vốn hàng bán đến các loại phí vận hành, quảng cáo, và đặc biệt là thuế, sẽ là yếu tố sống còn cho sự bền vững của gian hàng.
Biến Động Phí Hoa Hồng TikTok Shop Từ 2026
Riêng trên TikTok Shop, từ ngày 02/03/2026, phí hoa hồng nền tảng đã được điều chỉnh đáng kể. Mức trung bình dao động khoảng 1,47% đến hơn 11% tùy danh mục sản phẩm và loại gian hàng. Các ngành hàng như thời trang có thể chịu phí từ 11-13%, nhà cửa & đời sống từ 1-13,5%, và đặc biệt ngành mẹ & bé có thể lên tới 12,5%. Đáng chú ý, từ tháng 4/2026, TikTok Shop sẽ không hoàn lại phí hoa hồng nếu khách trả hàng sau khi đơn đã giao thành công, điều này làm tăng thêm rủi ro chi phí cho nhà bán hàng.
Phí hoa hồng TikTok Shop thường đã bao gồm VAT. Tuy nhiên, với người bán/doanh nghiệp có mã số thuế, sàn có thể áp dụng mức chưa bao gồm VAT để doanh nghiệp tự kê khai. Trong bối cảnh đó, mức thuế 1-1,5% trên doanh thu tưởng nhỏ, nhưng cộng dồn cùng phí sàn 24,4-27,6%, phí giao dịch 5-6%, phí cố định 13-16%, voucher khoảng 4% và chi phí quảng cáo, vận chuyển, nhiều nhà bán TMĐT tại TP.HCM và Hà Nội đang đối mặt tổng chi phí sát ngưỡng 45% doanh thu. Điều này nhấn mạnh tầm quan trọng của việc quản trị chi phí một cách khoa học và chặt chẽ.
Bài Học Sống Còn Cho Nhà Bán Hàng Việt Nam Trong Giai Đoạn 2025-2026
Giai đoạn 2025-2026, cơ quan thuế tại các thành phố lớn như Cục Thuế Hà Nội và Cục Thuế TP.HCM đang đẩy mạnh số hóa dữ liệu, kết nối thông tin từ ngân hàng, sàn TMĐT, ví điện tử để kiểm soát doanh thu online, giảm thất thu thuế. Nghị định 117/2025 và các hướng dẫn tiếp theo (như Nghị định 68/2026/NĐ-CP) thể hiện rõ xu hướng: "đi theo dòng tiền, thu ngay tại nguồn", giảm phụ thuộc vào kê khai tự nguyện.
1. Không Xem Nhẹ Nghĩa Vụ Thuế
Nếu cố tình che giấu doanh thu, cơ quan thuế có thể đối chiếu dữ liệu từ sàn và ngân hàng để xử phạt. Mức phạt nộp hồ sơ khai thuế chậm từ 61-90 ngày hoặc không nộp hồ sơ nhưng không phát sinh số thuế phải nộp có thể lên tới 8-15 triệu đồng tùy mức độ vi phạm. Đây là rủi ro không đáng có cho bất kỳ cá nhân hay hộ kinh doanh nào. Chủ động tuân thủ là cách tốt nhất để bảo vệ mình.
2. Tính Toán Lại Biên Lợi Nhuận Sau Thuế Và Phí
Với tổng chi phí có thể chiếm 40-45% doanh thu, việc tối ưu giá vốn, tỷ lệ hoàn hàng, và chi phí quảng cáo là sống còn. Đặc biệt, các shop vừa và nhỏ tại TP.HCM, Hà Nội cần phải rà soát lại mô hình kinh doanh. Hãy sử dụng các công cụ tính toán chi phí và lợi nhuận để có cái nhìn rõ ràng nhất. Bạn có thể dùng công cụ tính thuế Thương Mại Điện Tử của Cú Thông Thái để dự kiến các khoản phải nộp.
3. Đa Dạng Nền Tảng Và Xây Dựng Sổ Sách Chuẩn
Bán đồng thời trên Shopee, TikTok Shop, Lazada, kết hợp kênh Facebook/Zalo là chiến lược tốt để phân tán rủi ro và tiếp cận nhiều khách hàng hơn. Tuy nhiên, điều này cũng đòi hỏi bạn phải xây dựng hệ thống sổ sách kế toán chặt chẽ để tổng hợp doanh thu từ toàn bộ các kênh. Việc này giúp tránh vượt ngưỡng chịu thuế mà không kê khai kịp thời. Nhiều ngân hàng lớn như Vietcombank, Techcombank, BIDV đang cung cấp dịch vụ tài khoản doanh nghiệp và sao kê chuẩn hóa, hỗ trợ hộ kinh doanh TMĐT lập báo cáo doanh thu – chi phí thuận lợi hơn cho quyết toán thuế.
Kết Luận
Những thay đổi về chính sách thuế và phí sàn TMĐT giai đoạn 2025-2026 là một lời nhắc nhở mạnh mẽ: kinh doanh online giờ đây không còn là "sân chơi" tự do mà cần sự chuyên nghiệp và tuân thủ. Việc quản trị thuế và chi phí phải được coi là một phần không thể thiếu của chiến lược kinh doanh, thay vì chỉ là thủ tục bị động. Hãy chủ động cập nhật kiến thức, sử dụng các công cụ hỗ trợ và tham vấn chuyên gia để đảm bảo hoạt động kinh doanh của bạn luôn hiệu quả và hợp pháp.
Sử dụng 30+ công cụ tính thuế miễn phí tại thue.cuthongthai.vn.
Sử dụng 30+ công cụ tính thuế miễn phí tại thue.cuthongthai.vn
Chị Lan Anh, 32 tuổi, chủ shop thời trang online ở quận 7, TP.HCM.
💰 Thu nhập: 250 triệu/tháng (doanh thu) · Đang mở rộng kinh doanh qua TikTok Shop và Shopee, lo lắng về các khoản phí và thuế mới
Miễn phí · Không cần đăng ký · Kết quả trong 30 giây
Anh Hoàng Nam, 45 tuổi, chủ shop đồ gia dụng online ở Cầu Giấy, Hà Nội.
💰 Thu nhập: 120 triệu/tháng (doanh thu) · Kinh doanh đồ gia dụng qua Lazada, doanh thu vừa vượt ngưỡng chịu thuế, bối rối với các quy định mới và phí sàn tăng
📄 Nguồn Tham Khảo
Nội dung được rà soát bởi Ban biên tập Thuế — Kế toán, cập nhật theo luật hiện hành.
🧮 Công Cụ Tính Thuế
⚠️ Nội dung mang tính tham khảo, không thay thế cho tư vấn thuế chuyên nghiệp. Vui lòng liên hệ chuyên gia thuế cho trường hợp cụ thể.
Nguồn tham khảo chính thức: 🏛️ Bộ Tư Pháp🎓 ĐH Luật HN
Chia sẻ bài viết này