Giới Thiệu: Thuế TMĐT — Thay Đổi Lớn Nhất Từ Trước Đến Nay?

Chào bạn, là Cú Kiểm Toán đây. Bạn có đang bán hàng online không? Nếu có, thì những gì tôi sắp chia sẻ có thể thay đổi hoàn toàn cách bạn kinh doanh từ năm 2025-2026. Một cơn bão chính sách đang đến, không phải để làm khó, mà để hệ thống hóa một thị trường đã bùng nổ quá nhanh: Thương mại điện tử (TMĐT).

Nguồn tham khảo: Cú Kiểm Toán.

Theo báo cáo của Cục Thuế, tổng thu từ TMĐT và kinh doanh trên nền tảng số năm 2025 ước đạt 208.800 tỷ đồng, tăng 66,5% so với năm 2024. Những con số này không nói dối. Nó cho thấy quy mô thị trường đã lớn đến mức nào và áp lực quản lý thuế là không thể tránh khỏi. Trước đây, nhiều người bán online vẫn còn mơ hồ về nghĩa vụ thuế, thậm chí là lảng tránh. Nhưng từ bây giờ, mọi thứ sẽ khác. Cơ quan thuế đang chuyển dịch điểm quản lý từ từng người bán sang chính các nền tảng TMĐT. Điều này có nghĩa là, sàn sẽ làm thay bạn nhiều việc, bao gồm cả việc khấu trừ thuế. Đơn giản vậy thôi.

Câu hỏi: Sàn TMĐT sẽ nộp thuế thay người bán như thế nào?

Đây là điểm mấu chốt, thay đổi cuộc chơi. Kể từ ngày 01/07/2025, các sàn TMĐT có chức năng thanh toán như Shopee, Lazada, TikTok Shop, Tiki sẽ không còn đứng ngoài cuộc. Họ phải tự động khấu trừ, kê khai và nộp thuế GTGT, thuế TNCN ngay khi giao dịch của bạn thành công. Thuế này sẽ được trích trực tiếp từ doanh thu gộp của bạn và nộp thẳng vào ngân sách nhà nước. Điều này được quy định rõ trong Nghị định 117/2025/NĐ-CP, có hiệu lực từ 01/07/2025.

Nếu sàn không có chức năng thanh toán? Lúc đó, bạn, với tư cách là hộ kinh doanh hoặc cá nhân, vẫn phải tự kê khai và nộp các loại thuế (GTGT, TNCN, v.v.) định kỳ hàng tháng hoặc từng lần phát sinh. Việc này sẽ được thực hiện thông qua phương thức điện tử và nộp cho Chi cục Thuế thương mại điện tử.

🦉 Cú nhận xét: Đây là một bước đi chiến lược của cơ quan thuế, chuyển từ mô hình "tự giác" sang "tự động". Nó giống như việc bạn nhận lương NET, công ty đã trừ thuế TNCN cho bạn rồi. Giờ đây, sàn TMĐT sẽ làm điều tương tự với doanh thu của bạn. Bạn không cần phải lo lắng về việc kê khai, nhưng phải hiểu rõ mình bị trừ bao nhiêu.

Bảng 1: So sánh cơ chế nộp thuế TMĐT (trước 01/07/2025 và sau 01/07/2025)

Câu hỏi: Ngưỡng doanh thu chịu thuế có thay đổi gì không? Thuế suất bao nhiêu?

Tin tốt cho các hộ kinh doanh nhỏ! Theo Luật Thuế GTGT 2024, từ ngày 01/01/2026, cá nhân và hộ kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 200 triệu đồng trở xuống sẽ thuộc diện không phải chịu thuế GTGT. Điều này có nghĩa là ngưỡng chịu thuế đã được nâng từ 100 triệu lên 200 triệu đồng/năm. Đây là một sự giảm gánh nặng đáng kể cho những người mới bắt đầu hoặc kinh doanh quy mô nhỏ. Tuy nhiên, đừng vì thế mà chủ quan, vì việc quản lý với nhóm doanh thu lớn sẽ càng siết chặt.

Về tỷ lệ thuế, theo hướng dẫn hiện hành, đối với cá nhân kinh doanh trên sàn TMĐT, mức thuế GTGT và TNCN thường được ấn định theo tỷ lệ trên doanh thu:

Tổng tỷ lệ thuế phổ biến với bán hàng hóa là 1,5% trên doanh thu (1% GTGT + 0,5% TNCN). Bạn thấy đấy, con số này tuy nhỏ nhưng nếu doanh thu lớn, nó sẽ ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận. Hãy dùng Công cụ tính Thuế Bán Online 2026 của Cú Kiểm Toán để ước tính nhanh nhé.

🦉 Cú nhận xét: Ngưỡng 200 triệu đồng/năm là một sự hỗ trợ nhưng cũng là ranh giới rõ ràng. Chỉ cần vượt qua, bạn sẽ phải chịu thuế GTGT. Điều này buộc bạn phải minh bạch hơn về doanh thu của mình.

Câu hỏi: Có chính sách giảm thuế nào để hỗ trợ doanh nghiệp TMĐT không?

Có chứ! Ngoài việc nâng ngưỡng chịu thuế GTGT, Nhà nước cũng có những chính sách hỗ trợ khác. Nghị quyết 204/2025/QH15 tiếp tục giảm 2% thuế suất GTGT từ ngày 01/07/2025 đến 31/12/2026 đối với nhiều nhóm hàng hóa, dịch vụ. Trong đó có TMĐT, vận tải, logistics và công nghệ thông tin (trừ một số lĩnh vực như ngân hàng, bất động sản…). Đây là một cơ hội vàng để bạn tối ưu hóa chi phí giá bán và tăng sức cạnh tranh.

Ngoài ra, một điểm đáng chú ý khác là chính sách về hàng nhập khẩu giá trị nhỏ. Từ ngày 18/02/2025, hàng nhập khẩu gửi qua dịch vụ chuyển phát nhanh có giá trị từ 1 triệu đồng trở xuống sẽ được miễn thuế nhập khẩu và thuế GTGT. Điều này đặc biệt có lợi cho các shop nhỏ chuyên nhập hàng mẫu thử, phụ kiện giá rẻ ở các thành phố lớn như Hà Nội, Đà Nẵng hay Cần Thơ. Những thay đổi này cho thấy sự linh hoạt trong quản lý, vừa siết chặt vừa tạo điều kiện cho sự phát triển.

Bảng 2: Tỷ lệ thuế áp dụng trên doanh thu TMĐT (Cá nhân kinh doanh hàng hóa)

Bài Học Cho Người Nộp Thuế: 3 Mẹo Tối Ưu Thuế TMĐT Hợp Pháp

Với những thay đổi lớn như vậy, việc kinh doanh online không còn là sân chơi của những người "lách luật" nữa. Đây là lúc bạn cần chuyên nghiệp hóa. Dưới đây là 3 mẹo giúp bạn tối ưu gánh nặng thuế một cách hợp pháp:

1. Chủ động rà soát doanh thu và đăng ký thuế đúng thời điểm

Đừng đợi đến khi sàn khấu trừ thuế rồi mới giật mình. Hãy chủ động theo dõi doanh thu của mình. Nếu bạn dự kiến doanh thu trên 200 triệu đồng/năm từ 2026 trở đi, hãy chuẩn bị tinh thần chịu GTGT và TNCN. Việc chia nhỏ tài khoản hay né đăng ký giờ đây rất khó, vì dữ liệu giao dịch đã được sàn và ngân hàng chia sẻ cho cơ quan thuế. Bạn có thể tự kiểm tra doanh thu của mình một cách dễ dàng. Theo kinh nghiệm của tôi, việc chủ động luôn tốt hơn bị động.

2. Quản trị dòng tiền và kiểm tra chứng từ khấu trừ thuế

Việc sàn khấu trừ thuế trước khi chuyển tiền về tài khoản của bạn (qua các ngân hàng như Techcombank, Vietcombank, BIDV…) có nghĩa là dòng tiền của bạn sẽ bị ảnh hưởng ngay lập tức. Bạn cần cập nhật báo cáo doanh thu, kiểm tra chứng từ khấu trừ thuế do sàn cung cấp để đảm bảo không có sai sót. Điều này giúp bạn đối chiếu với cơ quan thuế sau này. Một hệ thống sổ sách rõ ràng sẽ giúp bạn tránh những rắc rối không đáng có. Tôi từng thấy nhiều trường hợp chủ shop mất rất nhiều thời gian vì không đối chiếu kỹ.

3. Tận dụng chính sách giảm 2% GTGT và tính toán vào giá bán

Chính sách giảm 2% thuế suất GTGT đến hết năm 2026 là một cơ hội lớn. Đối với các ngành được hưởng ưu đãi, bạn có thể cân nhắc đẩy mạnh bán ra, mở rộng kênh online để tối ưu chi phí thuế. Hãy tính toán kỹ lưỡng mức thuế khấu trừ (ví dụ 1,5% doanh thu cho hàng hóa) vào giá bán và chiến lược khuyến mại của mình. Nếu biên lợi nhuận của bạn thấp (chẳng hạn 3-5%), tác động thuế có thể đáng kể. Việc tính toán trước giúp bạn duy trì lợi nhuận và cạnh tranh hiệu quả.

Kết Luận: Chuẩn Bị Cho Kỷ Nguyên Thuế TMĐT Mới

Thuế thương mại điện tử tại Việt Nam đang bước vào một kỷ nguyên mới, nơi sự minh bạch và tự động hóa là chìa khóa. Đà tăng trưởng TMĐT trên 30% trong quý I/2026 cho thấy tiềm năng khổng lồ, nhưng cũng đi kèm với yêu cầu tuân thủ nghiêm ngặt hơn. Người kinh doanh TMĐT không còn có thể coi thuế là "vấn đề của kế toán" nữa. Thay đổi chính sách liên tục từ 2025-2026, từ nâng ngưỡng doanh thu chịu thuế, khấu trừ tại nguồn đến giảm thuế GTGT, buộc mọi chủ thể phải cập nhật chính sách định kỳ, xây dựng kế hoạch tài chính–thuế rõ ràng, và chủ động làm việc với ngân hàng, sàn TMĐT, cũng như cơ quan thuế địa phương. Đừng để những thay đổi này làm bạn bất ngờ. Hãy sử dụng 30+ công cụ tính thuế miễn phí tại thue.cuthongthai.vn để luôn đi trước một bước.