Thuế TikTok Shop, Shopee, Lazada từ 2025-2026 sẽ có thay đổi lớn: các sàn TMĐT sẽ trực tiếp khấu trừ và nộp thuế GTGT, TNCN thay cho người bán trên từng giao dịch hoàn tất. Ngưỡng doanh thu chịu thuế cũng tăng lên 200 triệu đồng/năm từ 2026, giảm gánh nặng thủ tục cho cá nhân kinh doanh.

Giới Thiệu: Kỷ Nguyên Mới Của Thuế TMĐT Tại Việt Nam

Thị trường thương mại điện tử (TMĐT) Việt Nam đang chứng kiến một cuộc cách mạng trong quản lý thuế. Từ năm 2025-2026, chính sách thuế đối với người bán hàng online trên các nền tảng lớn như TikTok Shop, Shopee, và Lazada sẽ thay đổi mạnh mẽ, tác động trực tiếp đến hàng triệu cá nhân và hộ kinh doanh trên cả nước. Đây không chỉ là một thay đổi về quy trình, mà còn là một bước ngoặt về trách nhiệm pháp lý, chuyển gánh nặng từ người bán sang sàn TMĐT.

Nghiên cứu của chuyên gia Cú Kiểm Toán tại Cú Kiểm Toán cho thấy.

Theo phân tích từ Cú Kiểm Toán, sự thay đổi này nhằm mục đích minh bạch hóa doanh thu, đảm bảo công bằng thuế giữa các hình thức kinh doanh và đơn giản hóa thủ tục cho người bán nhỏ lẻ. Tuy nhiên, nó cũng đặt ra nhiều thách thức và yêu cầu người bán phải nắm rõ các quy định mới để tránh những rủi ro không đáng có. Việc hiểu rõ cơ chế 'sàn khấu trừ, nộp thay' là chìa khóa để duy trì hoạt động kinh doanh ổn định và hiệu quả trong bối cảnh mới.

Chính sách này không chỉ ảnh hưởng đến các cá nhân, hộ kinh doanh mà còn tác động lớn đến các doanh nghiệp có hoạt động bán hàng qua sàn. Việc theo dõi sát sao các văn bản pháp luật như Nghị định 117/2025/NĐ-CP và Thông tư 86/2024/TT-BTC sẽ giúp các chủ thể kinh doanh có lộ trình thích ứng kịp thời.

Quy Định Mới: Sàn TMĐT Khấu Trừ, Nộp Thuế Thay Người Bán

Bước ngoặt lớn nhất trong chính sách thuế TMĐT đến từ Nghị định 117/2025/NĐ-CP, có hiệu lực từ ngày 1/7/2025. Theo đó, các sàn TMĐT như Shopee, TikTok Shop, Lazada, Tiki sẽ chịu trách nhiệm khấu trừ và nộp thuế thay cho người bán. Điều này đánh dấu một sự chuyển dịch đáng kể từ mô hình tự kê khai của cá nhân sang mô hình sàn thực hiện nghĩa vụ thuế trực tiếp. Thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) của chủ gian hàng sẽ được tính trên doanh thu của từng giao dịch hoàn tất, và được khấu trừ ngay khi người mua chấp nhận thanh toán, trước khi tiền về tài khoản người bán. Đây là một điểm cực kỳ quan trọng mà người bán cần lưu ý để quản lý dòng tiền của mình.

Trước năm 2025, hầu hết cá nhân/hộ kinh doanh trên các sàn này phải tự đăng ký, kê khai và nộp thuế GTGT, TNCN, và lệ phí môn bài. Sàn TMĐT chủ yếu có nghĩa vụ cung cấp thông tin người bán cho cơ quan thuế. Tuy nhiên, từ 1/1/2025, Luật sửa đổi Luật Quản lý thuế đã quy định các nền tảng số (trong nước và nước ngoài như Facebook, Apple, Google, TikTok, Shopee, Lazada) phải trực tiếp hoặc ủy quyền đăng ký, kê khai và nộp thuế tại Việt Nam. Đồng thời, các nền tảng này cũng phải khấu trừ, nộp thuế thay người bán trong phạm vi được xác định.

Đến ngày 1/1/2026, một tin vui cho nhóm bán nhỏ lẻ là ngưỡng doanh thu chịu thuế sẽ được nâng từ 100 triệu đồng/năm lên 200 triệu đồng/năm. Điều này có nghĩa là cá nhân/hộ kinh doanh có doanh thu dưới 200 triệu đồng/năm sẽ được miễn các loại thuế GTGT, TNCN, và lệ phí môn bài. Đây là một chính sách nhằm hỗ trợ và khuyến khích các hoạt động kinh doanh nhỏ lẻ trên nền tảng số.

🦉 Cú nhận xét: Theo phân tích trên Báo Mới về Nghị định 117/2025/NĐ-CP, "Quy định mới đánh dấu bước thay đổi lớn trong quản lý thuế kinh doanh online, tác động mạnh đến hoạt động của hàng triệu cá nhân kinh doanh trên nền tảng số." Điều này cho thấy tầm quan trọng của việc cập nhật thông tin và điều chỉnh chiến lược kinh doanh.

Tỷ lệ thuế áp dụng cho cá nhân/hộ kinh doanh bán hàng hóa trên sàn TMĐT thường ở mức 1% GTGT và 0,5% TNCN trên doanh thu, tổng cộng là 1,5%. Tuy nhiên, tùy theo loại hình hàng hóa/dịch vụ, mức thuế suất có thể dao động. Nếu không xác định được loại hình cụ thể, sàn có thể áp dụng mức cao hơn theo khung quy định, ví dụ 5% GTGT với một số dịch vụ. Các doanh nghiệp bán hàng online có vốn điều lệ trên 10 tỷ đồng sẽ nộp lệ phí môn bài 3.000.000 đồng/năm, trong khi doanh nghiệp có vốn điều lệ từ 10 tỷ đồng trở xuống nộp 2.000.000 đồng/năm.

Hướng Dẫn Tuân Thủ Cụ Thể Và Tác Động Đến Người Bán Việt Nam

Với những thay đổi pháp lý lớn, việc tuân thủ đúng quy định là điều bắt buộc. Đối với cá nhân và hộ kinh doanh online, từ năm 2025, Tổng cục Thuế đã vận hành Cổng TMĐT HKD (canhantmdt.gdt.gov.vn). Đây là nơi hộ/cá nhân kinh doanh online phải đăng ký, kê khai và nộp thuế tập trung với các nền tảng như TikTok Shop, Shopee, Tiki, Facebook… theo Thông tư 86/2024/TT-BTC và mẫu tờ khai 03-ĐK-TCT áp dụng từ 6/2/2025. Việc này đảm bảo rằng cơ quan thuế có đủ thông tin để quản lý, ngay cả khi sàn thực hiện khấu trừ.

Tuy nhiên, lợi ích lớn nhất cho người bán nhỏ lẻ là việc giảm gánh nặng thủ tục tự khai thuế GTGT, TNCN. Nếu bạn bán hàng qua sàn có tích hợp thanh toán, sàn sẽ tự động khấu trừ và nộp thay. Đây được nhiều chuyên gia và kênh tư vấn thuế đánh giá là "tin vui" vì giúp hộ kinh doanh tập trung hơn vào hoạt động kinh doanh cốt lõi. Dù vậy, người bán vẫn cần theo dõi sát sao số thuế bị khấu trừ trên từng giao dịch, đảm bảo đối chiếu với báo cáo doanh thu từ sàn và số tiền thực nhận.

Tại các đô thị lớn như TP.HCM, Hà Nội, Đà Nẵng, nơi có lượng người bán trên TikTok Shop, Shopee, Lazada rất lớn, Nghị định 117 và Luật Quản lý thuế sửa đổi được đánh giá là "tác động mạnh đến hoạt động của hàng triệu cá nhân kinh doanh trên nền tảng số". Ước tính có hơn 1 triệu tài khoản bán hàng nhỏ lẻ tại các thành phố lớn có khả năng bị ảnh hưởng trực tiếp. Đối với những người bán này, việc hiểu rõ ngưỡng doanh thu 200 triệu đồng/năm từ 2026 sẽ rất quan trọng để xác định nghĩa vụ thuế.

🦉 Cú nhận xét: Theo hướng dẫn của Thư Viện Pháp Luật về Cổng TMĐT HKD, "Năm 2025, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh bán hàng online trên các nền tảng như Tiktok Shop, Shopee, Tiki, Facebook,… thực hiện đăng ký, kê khai, nộp thuế tại Cổng TMĐT HKD." Việc này là bước đầu tiên để người bán tham gia vào hệ thống quản lý thuế mới.

Một điểm đáng chú ý khác là xu hướng đơn giản hóa hóa đơn và khai thuế. Dự thảo nghị định về hóa đơn điện tử cho phép hộ kinh doanh bán hàng trên sàn có chức năng thanh toán không nhất thiết phải tự lập hóa đơn điện tử cho từng giao dịch. Thay vào đó, họ có thể sử dụng chứng từ từ sàn và hệ thống bù trừ, giảm bớt một gánh nặng hành chính đáng kể.

Cơ quan thuế cũng đang theo sát dòng hàng qua TMĐT, đặc biệt là các giao dịch dưới 1 triệu đồng. Ủy ban Tài chính – Ngân sách Quốc hội từng kiến nghị nghiên cứu thu thuế VAT đối với các giao dịch này để đảm bảo công bằng giữa hàng nhập khẩu miễn thuế và hàng nội địa. Điều này cho thấy chính sách đang hướng tới việc quản lý chặt chẽ hơn mọi hoạt động kinh doanh trên nền tảng số.

Bài Học Thực Tế Cho Người Nộp Thuế: 3 Mẹo Tối Ưu Thuế Hợp Pháp

Trong bối cảnh chính sách thuế thay đổi, việc chủ động nắm bắt và áp dụng các mẹo sau sẽ giúp người bán tối ưu nghĩa vụ thuế, đảm bảo tuân thủ pháp luật và duy trì lợi nhuận.

Kết Luận

Những thay đổi trong chính sách thuế đối với các sàn TMĐT như TikTok Shop, Shopee, và Lazada từ 2025-2026 là một bước tiến quan trọng trong việc hiện đại hóa công tác quản lý thuế tại Việt Nam. Mô hình sàn khấu trừ, nộp thuế thay không chỉ giúp đơn giản hóa thủ tục hành chính cho hàng triệu người bán nhỏ lẻ mà còn tăng cường tính minh bạch, công bằng trong môi trường kinh doanh online.

Tuy nhiên, sự đơn giản hóa này không có nghĩa là người bán có thể lơ là. Việc nắm vững các quy định về ngưỡng doanh thu (200 triệu đồng/năm từ 2026), cách tính thuế, và trách nhiệm của sàn là vô cùng cần thiết. Chủ động theo dõi, đối chiếu dữ liệu, và tối ưu chiến lược kinh doanh sẽ là chìa khóa để thích nghi và phát triển bền vững trong kỷ nguyên mới của TMĐT có thuế.

Để đảm bảo tuân thủ và tối ưu nghĩa vụ thuế, người bán hàng online cần liên tục cập nhật thông tin và sử dụng các công cụ hỗ trợ. Sử dụng 30+ công cụ tính thuế miễn phí tại thue.cuthongthai.vn để luôn đi trước một bước.