Thuế thừa kế theo Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15 vẫn duy trì thuế suất 10% cho thu nhập từ thừa kế ngoài gia đình, nhưng các thay đổi về giảm trừ gia cảnh và quy định kê khai chặt chẽ hơn sau năm 2026 đòi hỏi người nộp thuế phải có kế hoạch tài chính và thuế bài bản để tối ưu nghĩa vụ.

30 giây. Nhập lương. Bấm nút. Biết ngay mình có phải đóng thuế không. Đơn giản vậy thôi. Với thuế thừa kế, mọi chuyện phức tạp hơn đôi chút, nhưng nguyên tắc vẫn là: phải nắm rõ luật. Cụ thể, Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15 sắp có hiệu lực sẽ định hình lại nhiều khía cạnh của chính sách thuế tại Việt Nam, đặc biệt là với thu nhập từ thừa kế. Dù thuế suất có thể giữ nguyên, những thay đổi về giảm trừ gia cảnh và việc siết chặt quản lý kê khai đòi hỏi người dân, đặc biệt là những người sở hữu tài sản lớn, phải chủ động hơn trong việc lập kế hoạch tài chính. Cú Kiểm Toán sẽ soi kỹ từng con số để bạn không bỏ lỡ điều gì.

Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15: Thay Đổi Nào Cần Để Tâm?

Luật Thuế TNCN số 109/2025/QH15, dự kiến có hiệu lực sau năm 2026, mang đến nhiều điều chỉnh quan trọng. Trái với suy nghĩ của nhiều người, thuế suất đối với thu nhập từ thừa kế không có thay đổi lớn: vẫn giữ mức 10% cho các trường hợp thừa kế tài sản không thuộc diện miễn thuế. Căn cứ Khoản 9 Điều 2 Luật Thuế TNCN số 04/2007/QH12 (sửa đổi, bổ sung 2014) và Khoản 10 Điều 2 Nghị định 65/2013/NĐ-CP, thu nhập từ nhận thừa kế là chứng khoán, phần vốn trong các tổ chức kinh tế, cơ sở kinh doanh, bất động sản và các tài sản khác có đăng ký quyền sở hữu, quyền sử dụng phải chịu thuế thu nhập cá nhân.

Nghiên cứu của chuyên gia Cú Kiểm Toán tại Cú Kiểm Toán cho thấy.

1. Giảm Trừ Gia Cảnh: Kịch Bản Mới Cho Người Nộp Thuế

Điểm mấu chốt nằm ở việc điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh. Theo Thông tư 111/2013/TT-BTC, mức giảm trừ hiện hành là 11 triệu đồng/tháng cho bản thân người nộp thuế và 4,4 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc. Luật 109 dự kiến sẽ có những thay đổi để phù hợp hơn với mức sống thực tế và lạm phát. Điều này trực tiếp ảnh hưởng đến ngưỡng thu nhập chịu thuế, và gián tiếp tác động đến việc tính toán nghĩa vụ thuế của các khoản thu nhập khác, bao gồm cả thu nhập từ thừa kế nếu có phát sinh. Cú Kiểm Toán nhấn mạnh: Cập nhật mức giảm trừ mới là việc đầu tiên bạn cần làm khi lập kế hoạch thuế sau 2026.

2. Siết Chặt Kê Khai và Quản Lý Thuế

Luật 109 cũng chú trọng tăng cường thu thuế đối với thu nhập từ kinh doanh và đầu tư, nơi dễ phát sinh hành vi tránh thuế hơn, đảm bảo công bằng và minh bạch. Điều này đồng nghĩa với việc cơ quan thuế sẽ siết chặt hơn công tác kê khai và quản lý đối với mọi nguồn thu nhập, bao gồm cả tài sản thừa kế. Người dân sẽ cần minh bạch hơn trong việc chứng minh nguồn gốc tài sản và các giao dịch liên quan. Bất kỳ sự thiếu sót nào trong kê khai đều có thể dẫn đến truy thu và phạt hành chính.

Bài Học Thực Tiễn Cho Người Nộp Thuế Sở Hữu Tài Sản Lớn

Với những thay đổi và xu hướng chính sách của Luật 109, việc lập kế hoạch tài chính và thuế trở nên cấp thiết hơn bao giờ hết, đặc biệt với những cá nhân sở hữu tài sản lớn. Dưới đây là 3 mẹo cụ thể để bạn tối ưu hóa nghĩa vụ thuế của mình một cách hợp pháp.

1. Tối Ưu Cấu Trúc Sở Hữu Trong Gia Đình

Căn cứ Khoản 4 Điều 4 Luật Thuế TNCN, thu nhập từ nhận thừa kế giữa các thành viên có quan hệ huyết thống (vợ chồng, cha mẹ – con, ông bà – cháu, anh chị em ruột) được miễn thuế TNCN. Các gia đình tại TP.HCM, Hà Nội, Hải Phòng thường lựa chọn đứng tên đồng sở hữu hoặc phân chia tài sản ngay khi còn sống để tránh phát sinh nghĩa vụ thuế cho người ngoài gia đình. Ví dụ, nếu bạn có ý định để lại tài sản cho con cái, việc chuyển quyền sở hữu dưới dạng tặng cho hoặc đồng sở hữu khi bạn còn sống sẽ giúp tránh được các thủ tục phức tạp và nghĩa vụ thuế 10% nếu tài sản đó được chuyển giao cho người ngoài gia đình sau này.

2. Chuẩn Hóa Hồ Sơ Cư Trú và Kê Khai Minh Bạch

Luật 109 siết chặt quản lý cá nhân cư trú và không cư trú. Người Việt có tài sản ở nước ngoài hoặc Việt kiều chuyển giao tài sản về Việt Nam cần tư vấn thuế bài bản để hạn chế rủi ro bị truy thu. Việc chuẩn hóa hồ sơ cư trú không chỉ giúp bạn xác định đúng nghĩa vụ thuế mà còn tránh được những khoản phạt không đáng có do kê khai sai hoặc thiếu sót. Hãy luôn đảm bảo rằng mọi giao dịch liên quan đến tài sản thừa kế đều được kê khai đầy đủ và chính xác với cơ quan thuế, ngay cả khi bạn thuộc diện được miễn thuế. Minh bạch là chìa khóa để tránh mọi rắc rối về sau.

3. Kết Hợp Với Lập Kế Hoạch Tài Chính – Ngân Hàng

Các ngân hàng lớn như Vietcombank, BIDV, Techcombank đã bắt đầu cung cấp dịch vụ tư vấn tài chính cá nhân, lập kế hoạch tài sản và bảo hiểm nhân thọ gắn với thừa kế. Một phần cấu trúc gói sản phẩm này là để giảm thiểu nghĩa vụ thuế và chi phí chuyển giao tài sản cho thế hệ F2, F3 tại các đô thị lớn. Việc tìm đến các chuyên gia tài chính sẽ giúp bạn có một cái nhìn tổng thể và xây dựng một kế hoạch thừa kế tối ưu, bao gồm cả việc sử dụng các công cụ pháp lý như di chúc để phân chia tài sản rõ ràng, hạn chế tranh chấp và tối thiểu hóa gánh nặng thuế.

Công Cụ Hỗ Trợ và Kế Hoạch Tối Ưu Hóa Thuế Thừa Kế

Để giúp người dân chủ động hơn trong việc quản lý nghĩa vụ thuế thừa kế, Cú Kiểm Toán đã phát triển các công cụ hỗ trợ và khuyến nghị một số phương pháp lập kế hoạch tối ưu. Việc nắm vững các quy định pháp luật và sử dụng công nghệ sẽ giúp bạn tiết kiệm thời gian và tiền bạc.

1. Sử Dụng Công Cụ Tính Thuế Cú Thông Thái

Đừng để những thay đổi về luật làm bạn bối rối. Sử dụng hơn 30 công cụ tính thuế miễn phí tại thue.cuthongthai.vn để luôn cập nhật và tính toán chính xác nghĩa vụ thuế của mình. Công cụ này giúp bạn ước tính nhanh chóng các khoản thuế phải nộp, bao gồm cả thuế thu nhập cá nhân từ thừa kế, dựa trên các quy định mới nhất. Chỉ cần nhập thông tin, kết quả sẽ hiển thị ngay lập tức.

2. Lập Di Chúc và Kế Hoạch Phân Chia Tài Sản Sớm

Lập di chúc không chỉ là cách thể hiện ý chí của người để lại tài sản mà còn là công cụ pháp lý quan trọng để tối ưu hóa thuế. Một bản di chúc rõ ràng sẽ xác định người thừa kế hợp pháp, tránh tranh chấp và đảm bảo tài sản được chuyển giao đúng ý muốn. Đồng thời, việc phân chia tài sản sớm khi còn sống, đặc biệt là cho các thành viên trong gia đình thuộc diện miễn thuế, sẽ giúp giảm thiểu đáng kể gánh nặng thuế phát sinh sau này. Đây là chiến lược thông minh mà nhiều gia đình giàu có đang áp dụng.

🦉 Cú nhận xét: Việc lập kế hoạch tài chính và thuế thừa kế không phải là việc của tương lai xa. Cần bắt đầu ngay từ bây giờ để đảm bảo sự chuyển giao tài sản suôn sẻ và hiệu quả nhất cho thế hệ kế tiếp, đặc biệt khi Luật 109/2025/QH15 đang đến gần kề cận.

Kết Luận

Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15 là một văn bản pháp lý quan trọng, định hình lại nhiều khía cạnh của chính sách thuế tại Việt Nam. Dù thuế suất đối với thu nhập từ thừa kế vẫn giữ nguyên 10%, những thay đổi về giảm trừ gia cảnh và việc siết chặt quản lý kê khai đòi hỏi người dân phải chủ động hơn trong việc lập kế hoạch tài chính. Giai đoạn 2025–2026 là thời điểm thích hợp để bạn cập nhật lại toàn bộ kế hoạch thừa kế, xem xét lập di chúc, phân chia tài sản, và làm việc sớm với cố vấn thuế, luật sư để tận dụng các khoản miễn thuế trong gia đình mà pháp luật Việt Nam vẫn duy trì, song song với việc tuân thủ nghĩa vụ kê khai ngày càng chặt chẽ.