Luật Thuế TNCN 109/2025 là tên gọi giả định cho dự thảo sửa đổi Luật Thuế Thu nhập cá nhân, dự kiến có hiệu lực từ 2025. Các thay đổi lớn nhất được đề xuất bao gồm việc nâng mức giảm trừ gia cảnh, gộp nhiều nguồn thu nhập để tính thuế lũy tiến và siết chặt quy định với thu nhập từ kinh doanh online, đầu tư.

Tổng Quan Dự Thảo Luật Thuế TNCN Mới (Dự Kiến 2025)

Dự thảo Luật Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) sửa đổi, mà chúng ta tạm gọi là Luật 109/2025, đang được Bộ Tài chính lấy ý kiến và dự kiến trình Quốc hội trong thời gian tới. Mục tiêu chính là khắc phục các bất cập của luật hiện hành, vốn đã áp dụng từ năm 2007 và sửa đổi lần gần nhất vào năm 2014. Bối cảnh kinh tế đã thay đổi, mức sống tăng, và các hình thức thu nhập mới (kinh doanh online, đầu tư công nghệ) ngày càng phổ biến.

Trọng tâm của dự thảo này xoay quanh ba vấn đề cốt lõi. Một là, điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh cho bản thân người nộp thuế và người phụ thuộc để phù hợp hơn với chi phí sinh hoạt thực tế. Hai là, xem xét việc gộp các loại thu nhập khác nhau (lương, kinh doanh, đầu tư) vào chung một rổ để áp dụng biểu thuế lũy tiến, thay vì tính riêng lẻ như hiện tại. Ba là, hoàn thiện cơ sở pháp lý để quản lý thuế đối với các nguồn thu nhập từ nền kinh tế số.

🦉 Cú nhận xét: Đây không chỉ là việc tăng hay giảm thuế. Đây là một cuộc "cải tổ" toàn diện cách chúng ta nhìn nhận về thu nhập và nghĩa vụ với nhà nước. Việc gộp thu nhập sẽ khiến những người có nhiều nguồn tiền phải "soi" kỹ hơn dòng tiền của mình.

Những thay đổi này, nếu được thông qua, sẽ tác động trực tiếp đến túi tiền của hàng triệu người lao động, hộ kinh doanh và nhà đầu tư. Việc chủ động tìm hiểu ngay từ bây giờ là bước đi khôn ngoan để không bị động khi luật chính thức có hiệu lực.

3 Thay Đổi Lớn Nhất Tác Động Trực Tiếp Đến Lương Của Bạn

Bỏ qua những thuật ngữ phức tạp, đây là 3 điểm mấu chốt trong dự thảo sẽ ảnh hưởng đến con số thực nhận trên phiếu lương hàng tháng của bạn. Hiểu rõ chúng là bước đầu tiên để lên kế hoạch tài chính cá nhân.

1. Nâng Mức Giảm Trừ Gia Cảnh

Đây là thay đổi được mong chờ nhất. Mức giảm trừ hiện tại là 11 triệu đồng/tháng cho bản thân và 4.4 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc. Con số này được cho là đã lạc hậu so với lạm phát và chi phí sinh hoạt tại các thành phố lớn. Dự thảo đề xuất nâng mức giảm trừ cho bản thân lên khoảng 15 triệu đồng và người phụ thuộc lên 6 triệu đồng. Điều này có nghĩa là phần thu nhập được miễn thuế của bạn sẽ cao hơn, giúp giảm số thuế phải nộp, đặc biệt với những người có thu nhập ở bậc thuế thấp và trung bình.

2. Gộp Các Nguồn Thu Nhập Để Tính Thuế Lũy Tiến

Hiện nay, thu nhập từ tiền lương, tiền công được tính theo biểu thuế lũy tiến từng phần (7 bậc từ 5% đến 35%). Trong khi đó, thu nhập từ đầu tư vốn, chuyển nhượng chứng khoán, bản quyền lại áp các mức thuế suất cố định riêng. Dự thảo mới đề xuất gộp tất cả hoặc một phần các khoản thu nhập này vào chung để tính theo một biểu thuế lũy tiến duy nhất. Điều này có lợi cho người chỉ có một nguồn thu nhập từ lương, nhưng sẽ là thách thức lớn cho những ai có nhiều nguồn thu nhập (làm công ty, kinh doanh thêm, đầu tư chứng khoán), vì tổng thu nhập cao sẽ đẩy họ lên các bậc thuế suất cao hơn.

3. Siết Chặt Quản Lý Thu Nhập Từ Kinh Doanh Online và Livestream

Sự bùng nổ của thương mại điện tử và các nền tảng mạng xã hội đã tạo ra nguồn thu nhập khổng lồ nhưng khó quản lý. Dự thảo luật sẽ bổ sung các quy định cụ thể, yêu cầu các sàn thương mại điện tử (Tiki, Shopee, Lazada) và các nền tảng mạng xã hội có trách nhiệm khấu trừ và nộp thuế thay cho các cá nhân kinh doanh. Dòng tiền từ bán hàng online sẽ được kiểm soát chặt chẽ hơn. Nếu bạn đang kinh doanh trên các nền tảng này, cần chuẩn bị tinh thần cho việc kê khai và nộp thuế đầy đủ hơn.

So Sánh Giảm Trừ Gia Cảnh Cũ và Mới (Dự Kiến)

Con số không nói dối. Để thấy rõ tác động của việc nâng mức giảm trừ gia cảnh, hãy xem bảng so sánh trực quan dưới đây. Giả định một người có thu nhập 30 triệu/tháng và có 2 người phụ thuộc (2 con nhỏ).

Như bạn thấy, chỉ riêng việc thay đổi mức giảm trừ đã tạo ra sự khác biệt cực lớn. Với kịch bản trên, người lao động này sẽ tiết kiệm được 455.000 đồng mỗi tháng, tương đương 5.46 triệu đồng mỗi năm. Con số này có ý nghĩa rất lớn với các gia đình trẻ. Bạn có thể tự kiểm tra ngay với mức lương và số người phụ thuộc của mình để thấy tác động.

Doanh Nghiệp Cần Chuẩn Bị Gì? Checklist 3 Điểm

Thay đổi luật thuế không chỉ ảnh hưởng đến cá nhân mà còn tạo ra áp lực không nhỏ cho bộ phận nhân sự và kế toán của doanh nghiệp. Sự chuẩn bị sớm sẽ giúp công ty tránh được các rủi ro về tuân thủ và chi phí.

5 Bước Cá Nhân Cần Làm Ngay Hôm Nay

Đừng bị động chờ đợi luật được thông qua. Bạn hoàn toàn có thể chủ động quản lý tài chính cá nhân của mình tốt hơn ngay từ bây giờ.

Bài Học Cho Người Nộp Thuế: 3 Mẹo Tối Ưu Thuế Hợp Pháp

Tối ưu thuế không phải là trốn thuế. Đó là việc hiểu rõ luật để tận dụng mọi quyền lợi hợp pháp của mình. Luật 109/2025, dù có những quy định chặt chẽ hơn, vẫn mở ra những cơ hội để lập kế hoạch tài chính thông minh.

1. Tận Dụng Tối Đa Các Khoản Giảm Trừ Được Phép

Đây là cách cơ bản và hiệu quả nhất. Đừng bỏ sót bất kỳ khoản giảm trừ nào. Ngoài giảm trừ cho bản thân và người phụ thuộc, hãy kiểm tra các khoản khác được trừ khỏi thu nhập chịu thuế:

Hãy xem việc đăng ký người phụ thuộc là một ưu tiên. Mỗi người phụ thuộc được đăng ký thành công sẽ giúp bạn tiết kiệm một khoản thuế đáng kể hàng năm, đặc biệt quan trọng khi mức giảm trừ được nâng lên.

2. Lựa Chọn Hình Thức Hợp Đồng và Phúc Lợi Thông Minh

Cách bạn nhận thu nhập cũng ảnh hưởng đến số thuế phải nộp. Hãy trao đổi với doanh nghiệp về một cơ cấu lương và phúc lợi tối ưu. Một số khoản phúc lợi như tiền ăn trưa (tối đa 730.000đ/tháng), tiền điện thoại, trang phục... nếu có quy định rõ trong quy chế tài chính của công ty thì có thể không bị tính vào thu nhập chịu thuế. Thay vì nhận một cục tiền thưởng lớn, việc chia nhỏ hoặc chuyển thành các gói phúc lợi khác có thể là một lựa chọn thông minh hơn về mặt thuế.

3. Chủ Động Quyết Toán Thuế Hàng Năm

Nhiều người thường ủy quyền cho công ty quyết toán thuế và không để ý đến. Tuy nhiên, nếu bạn có thu nhập từ hai nơi trở lên trong năm, bạn bắt buộc phải tự quyết toán thuế. Việc tự quyết toán cũng là cơ hội để bạn rà soát lại tất cả các khoản giảm trừ mà có thể công ty đã bỏ sót, ví dụ như các khoản đóng góp từ thiện. Đừng coi đây là một gánh nặng, hãy xem nó là quyền lợi để đảm bảo bạn không nộp thừa một đồng nào.