Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15, có hiệu lực từ 01/7/2026, là lần điều chỉnh lớn nhất trong gần một thập kỷ, nhằm giảm gánh nặng thuế cho người có thu nhập trung bình – thấp, tăng giảm trừ gia cảnh, rút gọn biểu thuế lũy tiến, và ưu đãi mạnh cho các lĩnh vực công nghệ cao và đầu tư tài chính dài hạn.

Hôm nay, mình muốn kể cho các bạn nghe một câu chuyện mà tôi, một Cú Kiểm Toán với gần hai mươi năm gắn bó với sổ sách và các điều luật, đã chứng kiến không ít lần. Đó là câu chuyện về sự thay đổi. Thay đổi đôi khi khiến chúng ta lo lắng, nhưng cũng thường mang đến những cơ hội không ngờ. Và lần này, nó đến từ một văn bản pháp lý khô khan: Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15.

Tôi nhớ cách đây vài năm, khi mức giảm trừ gia cảnh vẫn còn là 9 triệu đồng, nhiều người lao động, đặc biệt là ở các thành phố lớn như TP.HCM hay Hà Nội, than thở rằng lương vừa nhận đã phải đóng thuế. Chi phí sinh hoạt thì cứ tăng vùn vụt, từ tiền thuê nhà, học phí cho con, đến giá xăng RON 95 hiện đã là 24.150 VND/lít theo dữ liệu của Cú Thông Thái. Cảm giác như mình cứ chạy theo mãi mà chẳng đuổi kịp. Vậy mà, giờ đây, một làn gió mới đang thổi đến, hứa hẹn sẽ làm thay đổi đáng kể bức tranh tài chính cá nhân của hàng triệu người Việt.

Với vai trò của mình, tôi đã dành hàng trăm giờ để 'soi' từng con chữ, từng con số trong dự thảo rồi đến bản Luật chính thức này. Tôi biết, nhiều bạn có thể nghĩ thuế là chuyện phức tạp, nhưng tin tôi đi, chỉ cần hiểu những điểm cốt lõi, bạn sẽ thấy mình có thể chủ động hơn rất nhiều. Hãy cùng tôi đi sâu vào những thay đổi quan trọng nhất của Luật 109/2025, có hiệu lực từ 01/7/2026 này nhé!

Bài học 1: Giảm Trừ Gia Cảnh Tăng Mạnh — Lợi Ích Trực Tiếp Cho Gia Đình

Điểm sáng đầu tiên, và cũng là điểm mà tôi tin rằng sẽ chạm đến túi tiền của nhiều người nhất, chính là việc tăng mạnh mức giảm trừ gia cảnh. Theo Luật 109/2025/QH15, mức giảm trừ cho bản thân người nộp thuế tăng từ 11 triệu lên 15,5 triệu đồng/tháng, tương đương 186 triệu đồng/năm. Còn đối với mỗi người phụ thuộc, con số này cũng nhảy vọt từ 4,4 triệu lên 6,2 triệu đồng/tháng, tức 74,4 triệu đồng/năm. Con số này không hề nhỏ, nó phản ánh đúng hơn thực tế chi phí sinh hoạt leo thang mà chúng ta đang đối mặt.

Nghiên cứu của chuyên gia Cú Kiểm Toán tại Cú Kiểm Toán cho thấy.

Hãy hình dung thế này: Một lao động ở TP.HCM, có vợ không đi làm và hai con nhỏ. Với quy định cũ, tổng mức giảm trừ của họ là 11 triệu (bản thân) + 3 x 4,4 triệu (vợ và 2 con) = 24,2 triệu đồng/tháng. Nhưng với Luật mới, con số này sẽ là 15,5 triệu + 3 x 6,2 triệu = 34,1 triệu đồng/tháng. Sự chênh lệch lên đến gần 10 triệu đồng mỗi tháng! Điều này có nghĩa là, nếu thu nhập chịu thuế của bạn dưới 34,1 triệu đồng, bạn sẽ không phải đóng một đồng thuế TNCN nào.

🦉 Cú nhận xét: Việc nâng ngưỡng giảm trừ gia cảnh là một động thái rất kịp thời. Nó giúp giảm áp lực tài chính cho hàng triệu gia đình, đặc biệt là ở các đô thị lớn, nơi chi phí sinh hoạt luôn là gánh nặng. Mục tiêu là để thu nhập thực tế của người dân đủ trang trải chi phí cơ bản, khuyến khích tiêu dùng và đầu tư.

Bảng so sánh dưới đây sẽ giúp bạn hình dung rõ hơn về tác động của sự thay đổi này:

Với những con số này, tôi khuyên các bạn, đặc biệt là những ai đang có thu nhập từ 25-35 triệu đồng/tháng ở các thành phố lớn, hãy tự kiểm tra lại mức giảm trừ gia cảnh của mình ngay lập tức. Rất có thể, bạn sẽ không còn phải nộp thuế hoặc số thuế phải nộp sẽ giảm đi đáng kể.

Bài học 2: Biểu Thuế Lũy Tiến Rút Gọn — Giảm Áp Lực Cho Tầng Lớp Trung Lưu

Không chỉ tăng giảm trừ gia cảnh, Luật 109/2025 còn mang đến một thay đổi mang tính cấu trúc: rút gọn biểu thuế lũy tiến từ 7 bậc xuống chỉ còn 5 bậc. Đồng thời, thuế suất ở các bậc trung bình cũng được điều chỉnh giảm. Cụ thể, thuế suất bậc 2 giảm từ 15% xuống 10% và thuế suất bậc 3 giảm từ 25% xuống 20%. Điều này có ý nghĩa rất lớn đối với những người có thu nhập trung bình – cao, ví dụ như nhân sự cấp quản lý, chuyên gia ở các doanh nghiệp.

Trước đây, nhiều người có mức lương 30-70 triệu đồng/tháng thường cảm thấy 'mắc kẹt' ở các bậc thuế suất cao, khiến thu nhập thực tế bị hao hụt đáng kể. Giờ đây, ngưỡng áp dụng thuế suất cao nhất 35% được nâng lên mức thu nhập trên 100 triệu đồng/tháng, điều này có nghĩa là chỉ những người có thu nhập thực sự 'khủng' mới chịu mức thuế này. Đây là một động thái nhằm khuyến khích lao động chất lượng cao và tăng sức cạnh tranh của thị trường lao động Việt Nam.

Tôi từng chứng kiến một trường hợp, một bạn đồng nghiệp của tôi, chị Lan, là một kế toán viên giỏi tại quận 7, TP.HCM. Lương của chị trước đây là 32 triệu/tháng, có một con nhỏ. Chị luôn than thở về việc phải đóng thuế nhiều. Theo tính toán của Máy tính Lương NET của Cú Kiểm Toán với quy định cũ, chị phải nộp một khoản kha khá. Nhưng với biểu thuế mới và mức giảm trừ gia cảnh tăng, thu nhập khả dụng của chị sẽ tăng lên đáng kể. Điều này giúp chị có thêm tiền để chi tiêu, đầu tư hoặc tiết kiệm cho tương lai của con cái. Đây chính là mục tiêu của Luật mới: giảm gánh nặng cho số đông, dồn gánh nặng cho nhóm thực sự siêu giàu.

(Lưu ý: Bảng trên chỉ mang tính minh họa so sánh các bậc thuế, các ngưỡng thu nhập chịu thuế cụ thể sẽ được hướng dẫn chi tiết trong Nghị định và Thông tư hướng dẫn Luật 109/2025/QH15)

Bài học 3: Nới Ngưỡng & Ưu Đãi — Hỗ Trợ Hộ Kinh Doanh, Thúc Đẩy Công Nghệ và Đầu Tư

Luật 109/2025 không chỉ tập trung vào người làm công ăn lương mà còn mở rộng hỗ trợ cho hộ, cá nhân kinh doanh và các lĩnh vực ưu tiên. Đây là một bước đi chiến lược, thể hiện tầm nhìn dài hạn của chính sách thuế.

Nới ngưỡng chịu thuế cho hộ, cá nhân kinh doanh

Nếu bạn là chủ một cửa hàng nhỏ, một tiểu thương ở chợ truyền thống hay kinh doanh online, tin vui đây: mức doanh thu không phải nộp thuế TNCN của hộ, cá nhân kinh doanh đã tăng từ 200 triệu lên 500 triệu đồng/năm và được trừ trước khi tính thuế. Điều này có nghĩa là rất nhiều tiểu thương nhỏ sẽ không còn áp lực về thuế, giúp họ có thêm nguồn lực để tái đầu tư hoặc nâng cao chất lượng cuộc sống. Đây là một sự 'cứu trợ' kịp thời, đặc biệt trong bối cảnh kinh tế hiện tại.

Ngoài ra, Luật mới còn bổ sung phương pháp tính thuế trên thu nhập (doanh thu – chi phí) với các mức thuế suất cụ thể: 15% cho doanh thu từ 500 triệu đến 3 tỷ/năm, 17% cho 3 tỷ đến 50 tỷ/năm, và 20% cho trên 50 tỷ/năm. Với cá nhân cho thuê bất động sản, phần doanh thu năm vượt trên 500 triệu đồng sẽ chịu thuế TNCN với thuế suất 5%. Điều này sẽ buộc các chủ nhà cho thuê nhiều căn hộ tại các thành phố lớn phải tính toán kỹ hơn bài toán lợi nhuận sau thuế.

🦉 Cú nhận xét: Việc nới ngưỡng cho hộ kinh doanh là một động lực lớn để thúc đẩy kinh tế vi mô, khuyến khích các cá nhân tham gia vào nền kinh tế chính thức. Đồng thời, việc điều chỉnh thuế cho thuê bất động sản cũng là một cách để quản lý nguồn thu và định hướng đầu tư vào các kênh hiệu quả hơn.

Ưu đãi mạnh cho nhân lực công nghệ số và nhà đầu tư tài chính

Một điểm mà tôi rất tâm đắc là Luật 109/2025 thể hiện rõ định hướng phát triển đất nước trong kỷ nguyên số. Luật bổ sung nhiều trường hợp miễn, giảm thuế, đặc biệt là: miễn thuế TNCN 5 năm đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân là nhân lực công nghiệp công nghệ số chất lượng cao và nhân lực công nghệ cao tham gia R&D. Đây là một 'phần thưởng' xứng đáng cho những bộ óc đang góp phần kiến tạo tương lai.

Không chỉ vậy, nhà đầu tư cũng được hưởng lợi: miễn thuế TNCN đối với chuyển nhượng chứng chỉ quỹ mở nắm giữ từ 2 năm trở lên, và giảm 50% thuế TNCN đối với lợi tức của nhà đầu tư cá nhân được chia từ quỹ đầu tư chứng khoán, quỹ đầu tư bất động sản trong thời hạn nhất định (dự kiến đến 31/12/2031). Những ưu đãi này sẽ thúc đẩy dòng tiền vào thị trường vốn, khuyến khích đầu tư dài hạn thay vì lướt sóng, góp phần ổn định thị trường tài chính.

Tôi nhớ anh Hoàng, 45 tuổi, một chủ shop thời trang online ở Cầu Giấy, Hà Nội. Doanh thu của anh thường dao động khoảng 300-400 triệu/năm. Trước đây, anh luôn lo lắng về việc phải nộp thuế. Nhưng với ngưỡng 500 triệu đồng/năm mới, anh Hoàng sẽ không còn phải nộp thuế TNCN nữa. Anh chia sẻ với tôi rằng, số tiền tiết kiệm được sẽ dùng để đầu tư vào quảng cáo và mở rộng sản phẩm. Đó chính là hiệu quả của chính sách! Anh ấy có thể dùng Công cụ tính thuế bán online 2026 của Cú Kiểm Toán để dự phòng cho tương lai.

Bài học cho người nộp thuế: 3 Mẹo Tối Ưu Thuế Hợp Pháp

Với những thay đổi lớn từ Luật 109/2025/QH15, đây là lúc bạn cần chủ động 'soi' lại tình hình tài chính của mình. Đừng để tiền thuế 'rơi rụng' một cách không cần thiết. Dưới đây là 3 mẹo vàng mà Cú Kiểm Toán muốn chia sẻ với bạn:

Kết luận

Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15 là một cột mốc quan trọng, đánh dấu sự thay đổi lớn trong chính sách thuế của Việt Nam. Nó không chỉ đơn thuần là việc điều chỉnh các con số, mà là một nỗ lực nhằm giảm gánh nặng cho đa số người dân, khuyến khích đầu tư vào các lĩnh vực chiến lược và tạo ra một môi trường tài chính công bằng hơn.

Với những kiến thức và kinh nghiệm mà mình đã chia sẻ, tôi hy vọng các bạn đã có cái nhìn rõ ràng hơn về những tác động của Luật mới. Hãy chủ động tìm hiểu, cập nhật thông tin và sử dụng các công cụ hỗ trợ như Máy tính Thuế TNCN tại Cú Kiểm Toán để tối ưu hóa nghĩa vụ thuế của mình. Đừng quên, mỗi đồng tiền tiết kiệm được từ việc hiểu luật là một đồng tiền bạn có thể dùng để đầu tư cho tương lai của chính mình và gia đình.

Sử dụng 30+ công cụ tính thuế miễn phí tại thue.cuthongthai.vn