Luật 109/2025/QH15 là quy định về thuế thu nhập cá nhân đối với thừa kế, quà tặng có hiệu lực từ 01/07/2026. Luật nâng ngưỡng tính thuế từ trên 10 triệu đồng lên trên 20 triệu đồng mỗi lần phát sinh, với thuế suất giữ nguyên 10% trên phần vượt ngưỡng cho các tài sản như bất động sản, chứng khoán và vốn góp.

Tại sao Luật 109/2025 lại là cú hích cho quản trị gia tộc?

Ông bà để lại 5 tỷ đồng cho con cháu, nhưng nếu không biết cách chuẩn bị, gia đình có thể mất đi một khoản đáng kể vì những hiểu lầm về luật thuế. Nhiều người vẫn lầm tưởng Việt Nam có một "Luật Thuế thừa kế" riêng biệt, nhưng thực tế, Luật 109/2025/QH15 tập trung vào việc điều chỉnh thuế thu nhập cá nhân đối với các khoản thừa kế và quà tặng. Thay đổi quan trọng nhất mà các gia đình cần lưu tâm chính là việc nâng ngưỡng tính thuế từ 10 triệu đồng lên 20 triệu đồng cho mỗi lần phát sinh.

Chuyên gia Cú Thông Thái (cuthongthai.vn) nhận định.

Điểm mấu chốt ở đây là thuế suất 10% chỉ áp dụng trên phần giá trị vượt ngưỡng 20 triệu đồng. Nếu một người nhận thừa kế tài sản trị giá 1 tỷ đồng, phần thu nhập tính thuế sẽ là 980 triệu đồng. Điều này đồng nghĩa với việc nghĩa vụ thuế lý thuyết lên tới 98 triệu đồng. Đây không phải là con số nhỏ nếu gia đình sở hữu nhiều bất động sản hoặc phần vốn góp doanh nghiệp cần sang tên gấp gáp khi có biến cố xảy ra.

🦉 Cú nhận xét: Đừng bao giờ đợi đến lúc "nước đến chân mới nhảy". Việc hiểu rõ ngưỡng 20 triệu đồng là bước đầu tiên để bạn không bị động trước các nghĩa vụ tài chính bất ngờ.

Việc Luật 109/2025 có hiệu lực từ ngày 01/07/2026 sẽ tạo ra một cú hích lớn, buộc các gia đình phải minh bạch hóa tài sản. Các nhóm tài sản như chứng khoán, phần vốn góp, hay bất động sản sẽ được cơ quan thuế kiểm soát chặt chẽ hơn thông qua dữ liệu số. Nếu bạn muốn tính toán các kịch bản thuế chính xác trước khi thực hiện chuyển giao, bạn có thể tự kiểm tra ngay trên Cú Kiểm Toán: Tổng Hợp Thuế. Khi đã nắm rõ con số, chúng ta mới có thể tính đến việc thiết lập các cấu trúc bảo vệ tài sản bền vững hơn.

Làm thế nào để tối ưu hóa chuyển giao tài sản gia đình?

Trong bối cảnh quy định thuế ngày càng chặt chẽ, việc chỉ dựa vào di chúc truyền thống là chưa đủ. Các gia đình hiện đại đang chuyển dịch sang sử dụng các cấu trúc pháp lý như Holding (công ty nắm giữ tài sản) hoặc các mô hình tương tự Trust quốc tế để quản trị di sản. Holding gia đình giúp gom tất cả bất động sản, cổ phần vào một thực thể duy nhất, giúp việc chuyển giao quyền sở hữu trở nên mượt mà hơn và ít chịu tác động bởi các biến động thuế vụ nhỏ lẻ.

Dưới đây là bảng so sánh các phương án chuyển giao tài sản phổ biến để bạn có cái nhìn tổng quan:

Việc áp dụng mô hình Holding không chỉ giúp gia đình bạn quản lý dòng tiền mà còn là cách để chuẩn hóa hồ sơ khai thuế theo Luật 109/2025. Thay vì để tài sản nằm rải rác dưới tên cá nhân, việc đưa vào cấu trúc Holding giúp bạn dễ dàng định giá tài sản và chứng minh nguồn gốc hợp pháp khi cần thiết. Khi cấu trúc đã rõ ràng, việc chuyển giao cho thế hệ sau sẽ không còn là một "cú sốc" về thuế hay pháp lý.

Nếu bạn vẫn còn băn khoăn về cách sắp xếp các loại tài sản này, hãy cân nhắc tìm kiếm lời khuyên từ các chuyên gia để tránh những sai lầm đáng tiếc. Khi đã tối ưu được cấu trúc, việc thực thi các bước tiếp theo sẽ trở nên đơn giản hơn rất nhiều.

Những bước đi chiến lược cho thế hệ tiếp nối là gì?

Để bảo vệ di sản gia đình trước những thay đổi của Luật 109/2025, bạn cần một lộ trình hành động cụ thể. Ông Chú Vĩ Mô đề xuất 3 bước chiến lược mà mọi gia đình nên thực hiện ngay từ bây giờ. Bước 1: Rà soát và định giá lại toàn bộ danh mục tài sản của gia đình, đặc biệt là những tài sản phải đăng ký quyền sở hữu như bất động sản và cổ phần. Bạn cần biết chính xác giá trị thực tế để dự trù khoản thuế TNCN 10% có thể phát sinh.

Bước 2: Chuẩn hóa hồ sơ pháp lý cho từng loại tài sản. Đừng để đến ngày 01/07/2026 mới loay hoay tìm kiếm giấy tờ chứng minh nguồn gốc hay giá trị tài sản. Mọi hồ sơ cần được cập nhật, công chứng đầy đủ và lưu trữ tập trung. Việc này không chỉ giúp bạn tuân thủ luật mới mà còn ngăn chặn các tranh chấp không đáng có giữa các thành viên trong gia tộc khi có sự thay đổi quyền sở hữu.

Bước 3: Lập kế hoạch kế thừa chuyên nghiệp thông qua tư vấn pháp lý. Đừng bao giờ coi di chúc là văn bản cuối cùng. Hãy xây dựng một "Hiến pháp gia tộc" hoặc các văn bản thỏa thuận nội bộ để quy định rõ ràng về quyền quản trị và hưởng lợi từ tài sản. Bạn có thể tự kiểm tra ngay các quy định liên quan trên hệ thống Cú Kiểm Toán để đảm bảo kế hoạch của mình luôn hợp lệ.

🦉 Cú nhận xét: Di sản không chỉ là tiền bạc, mà là sự chuẩn bị kỹ lưỡng cho tương lai. Người giàu không chỉ biết cách kiếm tiền, họ biết cách giữ tiền qua các thế hệ bằng sự minh bạch và cấu trúc bài bản.

Việc chuẩn bị sớm không chỉ giúp bạn tiết kiệm chi phí thuế mà còn đảm bảo sự hòa thuận và phát triển bền vững của gia tộc. Hãy bắt đầu ngay hôm nay để di sản của bạn không chỉ tồn tại mà còn sinh sôi nảy nở. Tìm hiểu thêm về quản lý tài sản gia tộc tại vimo.cuthongthai.vn/tai-san/gia-toc để có những bước đi vững chắc nhất cho tương lai.