So Sánh Trước vs Sau Luật 109

Điểm Quan Trọng Nhất

Thuế thừa kế KHÔNG tăng. Thuế suất 10%, miễn trực hệ — tất cả giữ nguyên. Thay đổi duy nhất ảnh hưởng: bảng giá đất mới (Luật Đất Đai 2024) → giá nhà nước cao hơn → thuế BĐS thừa kế tăng nhẹ cho trường hợp không trực hệ.

Bảng Giá Đất Mới — Ảnh Hưởng Thế Nào?

Giá Cũ vs Giá Mới

Ảnh Hưởng Đến Thuế Thừa Kế

Trực hệ: Không ảnh hưởng — vẫn miễn 100% dù giá tăng.

Không trực hệ (bác→cháu, bạn bè):

Case Study — Gia Đình Ông Nguyễn Văn Phúc, BĐS 12 Tỷ

Ông Nguyễn Văn Phúc, 70 tuổi, chủ tiệm vàng tại quận 5, TP.HCM. Tài sản: nhà phố quận 5 (90m², giá TT 12 tỷ). Muốn để thừa kế cho 2 con (trực hệ).

Trước và sau Luật 109:

Nếu ông Phúc để cho cháu ruột (con anh trai, không trực hệ):

🦉 Cú Kiểm Toán: "Trực hệ = an tâm, Luật 109 không ảnh hưởng. Nhưng không trực hệ → bảng giá đất mới làm thuế tăng gấp đôi! Nên chuyển qua trực hệ (ông→bố→cháu) = miễn thuế."

Case Study 2 — Chị Trần Thị Thanh, Giảm Trừ Gia Cảnh Mới

Chị Trần Thị Thanh, 35 tuổi, nhân viên ngân hàng tại quận Đống Đa, Hà Nội, lương 30 triệu/tháng, 1 con.

Trước Luật 109:

Sau Luật 109:

Tiết kiệm: 1.58 triệu - 0.58 triệu = 1 triệu/tháng × 12 = 12 triệu/năm

🦉 Cú Kiểm Toán: "Luật 109 = tin vui cho người đi làm! Giảm trừ tăng 40.9% → thuế giảm mạnh. Chị Thanh tiết kiệm 12 triệu/năm. Nhớ cập nhật đăng ký giảm trừ với HR!"

Những Gì KHÔNG Thay Đổi

Bài Học Áp Dụng

Câu Hỏi Thường Gặp (FAQ)

Thuế thừa kế có tăng lên 20-30% không?

Không. Luật 109 giữ nguyên 10%. Một số chuyên gia đề xuất tăng lên 20-30% cho tài sản > 100 tỷ, nhưng đề xuất chưa được Quốc hội xem xét. Trong ngắn hạn (2025-2030), thuế suất 10% + miễn trực hệ sẽ giữ nguyên. VN vẫn thuộc nhóm thuế thừa kế thấp nhất thế giới (so với Hàn 60%, Nhật 55%, Mỹ 40%).

Bảng giá đất mới áp dụng khi nào?

Theo Luật Đất Đai 2024, bảng giá đất mới (sát thị trường) sẽ áp dụng dần từ 2025-2026, tùy từng tỉnh/thành phố. HCM và HN sẽ áp dụng sớm nhất. Bảng giá mới có thể tăng 100-150% so với bảng giá cũ. Trực hệ không ảnh hưởng (miễn thuế). Không trực hệ → thuế tăng mạnh.

Giảm trừ gia cảnh mới áp dụng từ khi nào?

Áp dụng từ kỳ tính thuế 2025 (quyết toán vào 2026). Bản thân: 15.5 triệu/tháng (186 triệu/năm). Phụ thuộc: 6.2 triệu/tháng/người (74.4 triệu/năm). Người đi làm nên cập nhật đăng ký giảm trừ gia cảnh với phòng HR/nhân sự để áp dụng ngay từ tháng lương đầu tiên. Nếu không cập nhật → vẫn trừ theo mức cũ → đóng thuế thừa.

Gia đình có tài sản 10 tỷ — Luật 109 ảnh hưởng gì?

Nếu chuyển cho con (trực hệ) → miễn thuế 100% — Luật 109 không thay đổi gì cả. Nếu chuyển cho cháu gọi bằng cô/chú (không trực hệ) → thuế 10% trên giá nhà nước MỚI (cao hơn cũ 100-150%). Ví dụ cụ thể: nhà 10 tỷ (giá thị trường), giá nhà nước cũ 4 tỷ → thuế cũ 400 triệu. Giá nhà nước mới 8 tỷ → thuế mới 800 triệu → tăng gấp đôi! Giải pháp: chuyển qua trực hệ (ông→bố→cháu) → miễn thuế hoàn toàn. Chi phí chỉ 2 lần công chứng (~6 triệu) thay vì 800 triệu thuế — ROI cực tốt. Đặc biệt gia đình nên lập kế hoạch TRƯỚC khi bảng giá đất mới chính thức áp dụng tại địa phương mình.

Lãi tiết kiệm có bị đánh thuế không?

Không. Luật 109 giữ nguyên miễn thuế TNCN cho lãi tiền gửi tiết kiệm tại ngân hàng. Đây là chính sách khuyến khích tiết kiệm, áp dụng từ lâu và không có kế hoạch thay đổi. Tuy nhiên, lãi từ cho vay cá nhân (P2P lending, cho vay tư nhân) vẫn chịu thuế 5% TNCN — nhiều người nhầm lẫn 2 loại này. Ngoài ra, lãi từ trái phiếu doanh nghiệp cũng chịu thuế 5%, khác hoàn toàn với lãi tiết kiệm ngân hàng.

Cú Kiểm Toán

Chuyên gia Luật Thuế TNCN & HKD 2026. Soi kỹ từng con số, giúp bạn tính thuế đúng — dễ hiểu đến mức mẹ bạn cũng đọc được. 12+ máy tính thuế miễn phí tại thue.cuthongthai.vn.