Thuế thương mại điện tử cập nhật 2025-2026 là loạt chính sách mới chuyển trách nhiệm khấu trừ và nộp thuế về phía các sàn TMĐT có chức năng thanh toán, đồng thời nâng ngưỡng doanh thu chịu thuế GTGT lên 200 triệu đồng/năm từ 2026, yêu cầu người bán online minh bạch doanh thu và chủ động tuân thủ.

Thuế Thương Mại Điện Tử 2025-2026: Sàn Giao Dịch Làm Thay, Người Bán Cần Biết Gì?

Theo báo cáo của Cục Thuế, tổng thu từ thương mại điện tử và kinh doanh trên nền tảng số năm 2025 ước đạt 208.800 tỷ đồng, tăng 66,5% so với năm 2024. Con số này cho thấy quy mô giao dịch online đã đủ lớn để cơ quan thuế phải có cơ chế quản lý chặt chẽ. Quốc hội và Chính phủ cũng đã ban hành hàng loạt văn bản mới như Luật Thuế GTGT 2024, Nghị định 117/2025/NĐ-CP, và Nghị định 68/2026/NĐ-CP hướng dẫn khai và khấu trừ thuế. Điều này khẳng định định hướng rõ ràng: khuyến khích số hóa, nhưng đi kèm là siết chặt quản lý thuế.

Nguồn tham khảo: Cú Kiểm Toán.

Vậy, những thay đổi này cụ thể là gì và người bán online cần chuẩn bị ra sao? Cú Kiểm Toán sẽ phân tích chi tiết để bạn không bị động trước 'cơn lốc' chính sách này.

Chính Sách Cốt Lõi: Sàn Thương Mại Điện Tử Nộp Thuế Thay Người Bán

Điểm thay đổi lớn nhất, theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, chính là việc chuyển trách nhiệm khấu trừ và nộp thuế về phía các sàn TMĐT. Cụ thể, từ 01/7/2025, các nền tảng như Shopee, Lazada, TikTok Shop, Tiki… nếu có chức năng thanh toán sẽ phải tự động khấu trừ, kê khai và nộp thuế GTGT, TNCN trên doanh thu của người bán ngay tại thời điểm giao dịch thành công. Thuế này được khấu trừ trực tiếp trên doanh thu gộp (gross) và nộp thẳng vào ngân sách nhà nước.

🦉 Cú nhận xét: Đây là một bước tiến quan trọng. Người bán sẽ không phải quyết toán thuế TNCN hằng năm đối với phần doanh thu đã bị khấu trừ qua sàn, giúp đơn giản hóa thủ tục rất nhiều. Tuy nhiên, điều này cũng đồng nghĩa với việc doanh thu của bạn sẽ minh bạch hơn bao giờ hết.

Mức thuế được ấn định theo tính chất giao dịch, cụ thể như sau:

Như vậy, tổng tỷ lệ thuế phổ biến với bán hàng hóa online là 1,5% trên doanh thu (1% GTGT + 0,5% TNCN). Điều đáng lưu ý, theo phân tích của chuyên gia thuế tại TACA, trong trường hợp sàn không xác định được bản chất giao dịch, quy định cho phép áp dụng mức thuế cao nhất để tránh thất thu. Bạn có thể tự kiểm tra ngay mức thuế áp dụng cho giao dịch TMĐT của mình.

Ngưỡng Doanh Thu và Ưu Đãi: Vừa Siết Vừa Nới

Cùng với việc siết chặt quản lý, nhà nước cũng có những chính sách hỗ trợ nhất định. Điểm đáng chú ý cho hộ và cá nhân kinh doanh là ngưỡng doanh thu chịu thuế GTGT được nâng từ 100 triệu lên 200 triệu đồng/năm, có hiệu lực từ 01/01/2026 theo Luật Thuế GTGT 2024. Điều này giúp hàng loạt cá nhân bán hàng nhỏ lẻ trên các nền tảng xã hội như Facebook, Zalo, hay các chợ online không bị áp lực kê khai thuế GTGT nếu doanh thu dưới 200 triệu.

Ngoài ra, theo tổng hợp từ Techcombank, từ 01/7/2025 đến 31/12/2026, thuế suất GTGT được giảm thêm 2%, còn 8% đối với nhiều nhóm hàng hóa, dịch vụ, bao gồm các lĩnh vực liên quan TMĐT, vận tải, logistics, công nghệ thông tin. Đây là chính sách hỗ trợ doanh nghiệp và hộ kinh doanh trong bối cảnh kinh tế còn nhiều biến động, giúp giảm bớt gánh nặng chi phí.

Tuy nhiên, không phải tất cả đều được 'nới lỏng'. Hộ, cá nhân kinh doanh trên sàn không có chức năng thanh toán (ví dụ: một số website rao vặt, sàn kết nối nhưng thanh toán qua chuyển khoản riêng) vẫn phải tự kê khai và nộp thuế hằng tháng hoặc theo từng lần phát sinh cho cơ quan thuế. Điều này bao gồm cả các loại thuế khác như thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế bảo vệ môi trường nếu có. Việc tự kê khai đòi hỏi bạn phải chủ động theo dõi lịch nộp thuế để tránh các khoản phạt không đáng có.

Góc Nhìn Chuyên Gia: Tác Động Đến Người Bán và Sàn

Các chuyên gia thuế nhận định giai đoạn 2025–2026 là một bước ngoặt. Theo phân tích trên các kênh chuyên môn, việc sàn nộp thuế thay người bán từ 2025 được đánh giá là "bước tiến quan trọng trong quản lý thuế TMĐT", giúp giảm tình trạng trốn thuế, kinh doanh không đăng ký và tạo mặt bằng cạnh tranh công bằng hơn giữa kinh doanh online và offline. Điều này đặc biệt có ý nghĩa khi so sánh giá xăng RON 95 tại Việt Nam là 21.203 VND/lít, thấp hơn nhiều so với Thái Lan (34.189 VND/lít) hay Singapore (49.179 VND/lít), cho thấy chi phí vận hành tại Việt Nam đang có lợi thế cạnh tranh nhưng cần được quản lý minh bạch hơn về thuế.

Chuyên gia từ các tổ chức đào tạo thuế cũng nhận định rằng Nghị định 117/2025/NĐ-CP giúp cơ quan thuế chuyển trọng tâm quản lý từ cá nhân nhỏ lẻ sang các nền tảng lớn. Điều này tận dụng dữ liệu giao dịch tập trung, hạn chế chi phí kiểm tra từng hộ kinh doanh. Thay vì 'đuổi bắt' từng shop nhỏ, cơ quan thuế giờ đây có thể làm việc trực tiếp với các 'hub' dữ liệu khổng lồ.

Áp Lực Minh Bạch và Đơn Giản Hóa Thủ Tục

Tuy nhiên, với người bán, áp lực minh bạch doanh thu sẽ gia tăng đáng kể. Đặc biệt với các shop tại Hà Nội, TP.HCM, Đà Nẵng – những nơi có tỷ lệ chuyển dịch sang bán hàng đa kênh (online + offline) rất cao. Những người trước đây không xuất hóa đơn, không kê khai nay phải chấp nhận doanh thu bị "lộ" qua dữ liệu sàn. Điều này đòi hỏi một sự thay đổi tư duy từ "né thuế" sang "tối ưu thuế".

Mặt tích cực là thủ tục thuế sẽ đơn giản hơn rất nhiều. Với phần doanh thu qua sàn có chức năng thanh toán, thuế được khấu trừ tự động, người bán không phải nhớ lịch nộp, hạn chế rủi ro bị phạt chậm nộp hay sai sót. Bạn có thể tập trung vào việc kinh doanh thay vì lo lắng về các thủ tục hành chính phức tạp. Để quản lý tốt hơn, bạn có thể tham khảo công cụ tính thuế bán online 2026 của Cú Kiểm Toán.

Xu Hướng 2025-2026: Dữ Liệu Số và Cơ Quan Thuế Điện Tử

Theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP, chủ quản nền tảng thương mại điện tử trong nước hoặc nước ngoài có chức năng đặt hàng và thanh toán phải khấu trừ, khai thay, nộp thay số thuế đã khấu trừ đối với từng giao dịch. Việc này sẽ thông qua phương thức điện tử và nộp cho Chi cục Thuế Thương mại điện tử. Đây là bước đi cho thấy cơ quan thuế đang xây dựng một hệ sinh thái quản lý số toàn diện.

• • Cơ quan thuế đang xây dựng hệ sinh thái quản lý số: chi cục thuế chuyên trách TMĐT, hệ thống khai thuế điện tử, kết nối dữ liệu với ngân hàng, ví điện tử.
• • Ngân hàng thương mại, như Techcombank, tham gia mạnh vào việc cung cấp thông tin và hướng dẫn chính sách thuế TMĐT cho khách hàng doanh nghiệp và hộ kinh doanh.

Dự báo, giai đoạn 2026 trở đi, xu hướng sẽ là chuẩn hóa dòng tiền. Giao dịch qua tài khoản ngân hàng, ví điện tử sẽ được khuyến khích hoặc ưu tiên, giúp thuế dễ kiểm soát hơn. Đồng thời, sẽ có sự gia tăng kiểm tra chuyên đề đối với các nhóm có doanh thu lớn trên nền tảng số, như influencer, streamer, hay các hình thức bán hàng đa cấp online. Điều này đòi hỏi mọi chủ thể kinh doanh online phải có sự chuẩn bị kỹ lưỡng về mặt kế toán và kê khai.

Bài Học Cho Người Kinh Doanh Online: 3 Mẹo Tối Ưu Thuế Hợp Pháp

Từ những thay đổi trên, có một số bài học thực tiễn mà Cú Kiểm Toán muốn gửi gắm cho hộ và cá nhân kinh doanh TMĐT tại Việt Nam:

1. Nắm Rõ Tỷ Lệ Thuế và Điều Chỉnh Giá Bán

Với các giao dịch hàng hóa, bạn cần tính trước việc bị khấu trừ khoảng 1,5% doanh thu cho GTGT + TNCN. Hãy điều chỉnh giá bán và cấu trúc chi phí để đảm bảo lợi nhuận. Đừng để đến khi bị khấu trừ mới bất ngờ. Việc tính toán kỹ lưỡng này là chìa khóa để duy trì biên lợi nhuận ổn định. Bạn có thể sử dụng các công cụ tính toán của Cú Kiểm Toán để dự phóng thu nhập ròng sau thuế.

2. Quản Trị Doanh Thu Trên Nhiều Kênh Một Cách Khoa Học

Nếu bạn bán hàng trên cả sàn có chức năng thanh toán (Shopee, TikTok Shop…) và các kênh riêng (website, Facebook, Zalo), bạn phải biết rõ phần doanh thu nào đã được sàn nộp thay, và phần nào cần tự kê khai. Tránh tình trạng kê khai trùng lặp hoặc bỏ sót. Việc phân loại và ghi chép rõ ràng sẽ giúp bạn minh bạch với cơ quan thuế và tránh các rắc rối về sau. Hãy nghĩ đến việc sử dụng phần mềm quản lý bán hàng để tổng hợp doanh thu từ nhiều nguồn, sau đó đối chiếu với dữ liệu sàn cung cấp.

3. Tận Dụng Ngưỡng 200 Triệu và Chính Sách Giảm Thuế

Các cá nhân kinh doanh nhỏ lẻ nên xem xét giữ doanh thu dưới ngưỡng 200 triệu đồng/năm nếu mô hình kinh doanh không cần tăng quy mô quá lớn, để tránh phát sinh nghĩa vụ GTGT từ 2026. Đồng thời, hãy tận dụng chính sách giảm 2% thuế suất GTGT xuống còn 8% áp dụng đến hết năm 2026 cho các ngành hàng đủ điều kiện. Việc tối ưu này là hoàn toàn hợp pháp và giúp bạn giảm gánh nặng thuế một cách đáng kể. Đừng 'né thuế' một cách tiêu cực, hãy 'tối ưu thuế' một cách thông minh.

Kết Luận

Chính sách thuế thương mại điện tử cập nhật đến 2025–2026 cho thấy Việt Nam đang bước vào giai đoạn quản lý thuế thời kỳ số. Dữ liệu giao dịch trên sàn, hệ thống khai – nộp điện tử, chi cục thuế TMĐT… sẽ là nền tảng để nhà nước vừa đảm bảo thu ngân sách, vừa tạo môi trường kinh doanh online minh bạch, ổn định và có thể dự đoán được cho doanh nghiệp và cá nhân. Hãy chủ động nắm bắt, thích nghi và sử dụng các công cụ hỗ trợ để quá trình chuyển đổi này diễn ra suôn sẻ nhất.

Sử dụng 30+ công cụ tính thuế miễn phí tại thue.cuthongthai.vn để luôn cập nhật và tối ưu nghĩa vụ thuế của mình!