Thuế TikTok Shop, Shopee, Lazada từ 2025–2026 là chính sách mới theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, yêu cầu các sàn TMĐT tự động khấu trừ thuế GTGT và TNCN từ doanh thu của hộ, cá nhân kinh doanh, đồng thời nâng ngưỡng chịu thuế lên 200 triệu đồng/năm từ 2026, siết chặt quản lý và tăng gánh nặng chi phí cho nhà bán hàng online.

Giới Thiệu

Thời kỳ bán hàng online 'thoải mái' đang dần khép lại. Từ giữa năm 2025 và đặc biệt từ 2026, chính sách thuế với các nhà bán hàng trên TikTok Shop, Shopee, Lazada sẽ thay đổi một cách căn bản. Đây không chỉ là một điều chỉnh nhỏ mà là sự chuyển dịch lớn trong cách cơ quan thuế quản lý hoạt động thương mại điện tử (TMĐT) tại Việt Nam. Nhiều người bán vẫn còn mơ hồ về những thay đổi này, tiềm ẩn nguy cơ mất trắng lợi nhuận hoặc đối mặt với các vấn đề pháp lý không đáng có.

Theo chuyên gia Cú Kiểm Toán từ Cú Kiểm Toán.

Hệ sinh thái thuế của Cú Kiểm Toán đã soi kỹ từng con số và điều khoản, nhận thấy rằng giai đoạn 2025-2026 đánh dấu một cột mốc quan trọng: quản lý thuế TMĐT chuyển từ 'tự giác' sang 'tự động'. Các sàn sẽ trực tiếp khấu trừ thuế thay người bán, gánh nặng chi phí theo đó cũng tăng lên đáng kể. Việc nắm rõ các quy định mới là chìa khóa để tồn tại và phát triển trong môi trường kinh doanh số ngày càng cạnh tranh. Cú Kiểm Toán sẽ giúp bạn hiểu rõ từng chi tiết, từ các điều khoản luật đến cách tính toán thực tế và những chiến lược cần áp dụng.

Bối Cảnh Pháp Lý Mới: Sàn Khấu Trừ Thuế Thay Người Bán

Hãy nhìn thẳng vào vấn đề: chính sách thuế đang 'siết chặt' hơn. Theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, có hiệu lực từ ngày 1/7/2025, các nền tảng có chức năng đặt hàng và thanh toán trực tuyến như Shopee, TikTok Shop, Lazada, Tiki sẽ phải trực tiếp khấu trừ, kê khai và nộp thuế thay cho các hộ và cá nhân kinh doanh phát sinh giao dịch trên sàn. Điều này có nghĩa là bạn sẽ không cần phải tự mình làm các thủ tục phức tạp đó nữa, nhưng cũng đồng nghĩa với việc doanh thu của bạn sẽ bị khấu trừ ngay lập tức.

Cụ thể hơn, sàn sẽ khấu trừ thuế GTGT và thuế TNCN ngay khi giao dịch hoàn tất, tính trên doanh thu của từng đơn hàng. Sàn cũng có trách nhiệm kê khai theo tháng, báo cáo tổng số thuế đã khấu trừ. Đây là một bước tiến lớn của cơ quan thuế trong việc số hóa và quản lý hiệu quả nguồn thu từ TMĐT. Những người bán hàng qua Facebook, Zalo, Instagram—các nền tảng không có chức năng thanh toán tích hợp—vẫn phải tự kê khai và nộp thuế với cơ quan thuế nơi cư trú, như quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC. Điều này tạo ra sự phân biệt rõ ràng về nghĩa vụ thuế giữa các loại hình nền tảng.

🦉 Cú nhận xét: Việc sàn tự khấu trừ giúp giảm gánh nặng thủ tục cho người bán nhỏ lẻ, nhưng cũng yêu cầu họ phải tính toán kỹ lưỡng hơn về giá bán và lợi nhuận ngay từ đầu. Tính minh bạch sẽ được đẩy lên cao, mọi giao dịch đều nằm trong tầm kiểm soát của cơ quan thuế.

Một điểm đáng chú ý khác trong Nghị định 117 là việc nâng ngưỡng doanh thu chịu thuế lên 200 triệu đồng/năm từ 1/1/2026, thay vì 100 triệu đồng như trước đây. Về lý thuyết, điều này có vẻ hỗ trợ các hộ kinh doanh siêu nhỏ. Tuy nhiên, thực tế cho thấy, đa số các shop bán hàng online tại các trung tâm kinh tế lớn như Hà Nội, TP.HCM, Đà Nẵng, Bình Dương, Đồng Nai trên TikTok/Shopee đều dễ dàng vượt qua ngưỡng này. Do đó, việc nâng ngưỡng 200 triệu đồng có thể không giảm đáng kể số lượng người nộp thuế trong khu vực đô thị lớn.

Mặc dù ngưỡng 200 triệu đồng/năm có hiệu lực từ 2026, nhưng nếu doanh thu từ bán hàng online (bao gồm TikTok Shop, Shopee, Lazada) của cá nhân/hộ kinh doanh trên 100 triệu đồng/năm, họ vẫn phải nộp thuế GTGT 1% và thuế TNCN 0,5% trên doanh thu, cộng thêm lệ phí môn bài theo bậc doanh thu. Điều này được hướng dẫn chuyên sâu về thuế TMĐT 2026. Ngoài ra, từ 1/1/2025, các khoản phí nền tảng mà TikTok Shop thu từ người bán cũng sẽ chịu thuế GTGT và thuế TNDN với thuế suất 5% nếu doanh thu của nền tảng vượt 100 triệu/năm.

Cách Tính Thuế Thực Tế & Gánh Nặng Chi Phí Tăng Vọt

Vậy, thuế sẽ được tính như thế nào trong thực tế? Với người bán là cá nhân hoặc hộ kinh doanh trên sàn TMĐT:

Khoản thuế đã bị khấu trừ này sẽ được thể hiện rõ ràng trong sao kê của sàn. Nhiệm vụ của bạn là đối chiếu để hạch toán chi phí cho hộ kinh doanh hoặc doanh nghiệp của mình. Đây là một điểm cực kỳ quan trọng, đòi hỏi sự minh bạch trong quản lý tài chính.

Hãy xem một ví dụ minh họa để dễ hình dung: một shop tại TP.HCM bán trên TikTok Shop vào năm 2026 đạt doanh thu 600 triệu đồng. Với mức doanh thu này, nghĩa vụ thuế sẽ được tính như sau:

Đây là con số 9 triệu đồng/năm chỉ tính riêng thuế GTGT và TNCN, chưa bao gồm lệ phí môn bài và các loại thuế đặc thù khác nếu có. Con số này rõ ràng không hề nhỏ đối với các shop kinh doanh. Nhưng đó chưa phải là tất cả. Ngoài thuế, giai đoạn 2025–2026 còn chứng kiến một làn sóng tăng phí mạnh mẽ từ các sàn lớn.

Shopee và TikTok Shop hiện chiếm khoảng 98% thị phần TMĐT đa ngành tại Việt Nam, theo VOV (2025). Với vị thế thống lĩnh này, họ liên tục điều chỉnh và tăng các loại phí: phí cố định, phí giao dịch, phí voucher, và phí quảng cáo. Dữ liệu từ VOV (2025) cho thấy riêng phí sàn của một số ngành hàng trên Shopee/TikTok đã dao động từ 24,4% đến 27,6%. Cộng thêm phí giao dịch 5–6%, phí cố định 13–16%, và phí voucher khoảng 4%, cộng thêm thuế 1–1,5%, tổng chi phí (chưa kể quảng cáo, vận chuyển, hoàn hàng) có thể đẩy lên tới 40–45% doanh thu đơn hàng. Một số người bán thậm chí phản ánh tổng chi phí trên Shopee đã tiệm cận 39,5%, trong khi TikTok Shop có thể lên tới 45,6% doanh thu, khiến biên lợi nhuận bị siết rất mạnh.

Đánh Giá Tác Động Toàn Diện và Xu Hướng Quản Lý Thuế TMĐT

Với những thay đổi về thuế và phí sàn, năm 2026 được nhiều chuyên gia nhận định là giai đoạn 'đại thanh lọc' các nhà bán hàng TMĐT. Mô hình kinh doanh vốn mỏng, quay vòng chậm sẽ gặp rất nhiều khó khăn khi phí sàn + thuế + chi phí quảng cáo gần như không còn dư địa cho lợi nhuận. Sự cạnh tranh sẽ càng khốc liệt hơn, buộc các nhà bán hàng phải có chiến lược rõ ràng và quản lý tài chính chặt chẽ hơn.

Xu hướng quản lý thuế giai đoạn 2025–2026 cho thấy rõ ràng sự chuyển dịch từ việc truy thu từng cá nhân nhỏ lẻ sang việc buộc các sàn lớn thực hiện khấu trừ tại nguồn. Điều này được quy định cụ thể trong Nghị định 117/2025. Cơ quan thuế sẽ không cần phải 'săn lùng' từng shop online mà thay vào đó, các sàn sẽ là 'cánh tay nối dài' để đảm bảo nghĩa vụ thuế được thực hiện. Điều này đặc biệt có ý nghĩa tại các thành phố lớn như Hà Nội, TP.HCM, Đà Nẵng, nơi có hàng trăm nghìn shop online hoạt động.

🦉 Cú nhận xét: Việc nâng ngưỡng doanh thu chịu thuế lên 200 triệu đồng từ 2026 tuy có vẻ là một ưu đãi, nhưng với tốc độ tăng trưởng của thị trường TMĐT và quy mô kinh doanh của hầu hết các shop ở đô thị, ngưỡng này vẫn dễ dàng bị vượt qua. Các nhà bán hàng cần hiểu rằng 'ngưỡng' không phải là 'miễn thuế' mà là điểm khởi đầu của nghĩa vụ.

Các Cục Thuế tại các thành phố lớn cũng đang đẩy mạnh hướng dẫn hộ kinh doanh nộp thuế tại nơi cư trú, dù họ không có cửa hàng vật lý. Điều này ảnh hưởng trực tiếp đến các hộ bán online tại các quận Hoàn Kiếm, Cầu Giấy (Hà Nội) hay Quận 7, Gò Vấp (TP.HCM). Họ phải đảm bảo tuân thủ đầy đủ các quy định về đăng ký kinh doanh và kê khai thuế tại địa phương.

Tổng kết lại, giai đoạn tới, bài toán tài chính TMĐT trở nên phức tạp hơn bao giờ hết. Nó không còn là câu chuyện đơn thuần về 'đẩy doanh thu bằng voucher' mà là sự cân bằng giữa doanh thu, chi phí, và nghĩa vụ thuế. Khả năng tối ưu hóa các yếu tố này sẽ quyết định sự thành bại của nhà bán hàng online.

Bài Học Sống Còn Cho Nhà Bán Hàng Online Việt Nam

Trong bối cảnh thuế và phí sàn thay đổi chóng mặt, những nhà bán hàng thông thái cần phải có những chiến lược cụ thể. Dưới đây là 3 bài học xương máu để bạn không bị 'cuốn trôi' trong giai đoạn 'thanh lọc' này:

Thường xuyên theo dõi các cập nhật chính sách từ Tổng cục Thuế và từ chính các sàn. Nghị định 117/2025/NĐ-CP và các nghị định hướng dẫn mới (như Nghị định 68/2026 về khai, khấu trừ thuế) sẽ còn được Cục Thuế các thành phố lớn cập nhật liên tục. Sự chủ động là chìa khóa để bạn không bị động trước những thay đổi này.

Kết Luận

Giai đoạn 2025–2026 là một bước ngoặt lớn cho thị trường thương mại điện tử Việt Nam. Chính sách thuế mới cùng với sự gia tăng phí từ các sàn đang tạo ra một áp lực lớn, buộc nhà bán hàng phải chuyển mình. Việc hiểu rõ luật, tính toán kỹ lưỡng và áp dụng các chiến lược kinh doanh thông minh là điều kiện tiên quyết để duy trì lợi nhuận và phát triển bền vững.

Đừng để những thay đổi này làm bạn bối rối. Cú Kiểm Toán luôn sẵn sàng đồng hành, cung cấp những phân tích chính xác và công cụ hỗ trợ thiết thực nhất. Hãy nắm vững các quy định, tối ưu hóa hoạt động kinh doanh của bạn ngay hôm nay.

Sử dụng 30+ công cụ tính thuế miễn phí tại thue.cuthongthai.vn để luôn cập nhật và tuân thủ các quy định thuế mới nhất.